Министерство финансов Экономика

Крупнейшие аудиторские организации на рынке аудиторских услуг в 2019 году

КРУПНЕЙШИЕ АУДИТОРСКИЕ ОРГАНИЗАЦИИ НА РЫНКЕ АУДИТОРСКИХ УСЛУГ В 2019 ГОДУ

В настоящем обзоре представлены основные показатели деятельности крупнейших аудиторских организаций на рынке аудиторскх услуг в 2019 г.1 В обзоре к крупнейшим отнесены 46 аудиторских организаций, объем оказанных услуг каждой из которых в 2019 году превышает 65 млн.рублей (за исключением так называемых аудиторских организаций «Большой Четверки»). Обзор подготовлен на основе ежегодных отчетов аудиторских организаций, предоставляемых в Минфин России и данных реестров в сфере аудиторской деятельности. Обзор имеет исключительно информационный характер.

1. Распределение крупнейших аудиторских организаций по Российской Федерации (в %)

Россия — всего

Москва

Другие регионы

100,0

87,0

13,0

2. «Возраст» крупнейших аудиторских организаций (в %)

Количество лет ведения аудиторской деятельности

Доля в количестве крупнейших аудиторских организаций

Менее 4 лет

8,7

5-10 лет

17,4

11-15 лет

13,0

16-20 лет

17,4

Более 20 лет

43,5

3. Персонал крупнейших аудиторских организаций (в %)

Россия – всего

Москва

Другие регионы

Распределение аудиторов по России

2018 г.

100,0

84,1

15,9

2019 г.

100,0

85,7

14,3

Доля аудиторов в общем количестве сотрудников крупнейших аудиторских организаций

2018 г.

29,8

27,8

47,3

2019 г.

34,1

32,5

47,8

4. Участие крупнейших аудиторских организаций в сетях (в %)

2018

2019

Доля крупнейших аудиторских организаций, входящих в сети аудиторских организаций, в общем количестве крупнейших аудиторских организаций

41,3

41,3

Доля аудиторов, работающих в крупнейших аудиторских организациях, входящих в сети аудиторских организаций, в общем количестве аудиторов крупнейших аудиторских организаций

53,7

49,3

5. Динамика доходов крупнейших аудиторских организаций

За 2018 г.

За 2019 г.

Объем оказанных услуг, млрд. руб.

10,9

11,3

Изменение объема оказанных услуг по сравнению с прошлым годом, %

1,4

4,0

Объем доходов от аудита, приходящийся на 1 млн. руб. выручки клиентов, руб.

205

213

6. Распределение крупнейших аудиторских организаций по объему оказанных услуг

Объем услуг, оказанных  крупнейшей аудиторской организацией,  млн. руб

Доля в общем количестве крупнейших аудиторских организаций, %

Доля в общем количестве аудиторских заключений, выданных крупнейшими аудиторскими организациями, %

Доля в общем объеме услуг, оказанных крупнейшими аудиторскими организациями, %

2018

2019

2018

2019

2018

2019

Менее 100

30,4

26,1

13,5

12,2

9,3

8,3

100 – 200

28,3

28,3

22,6

19,9

15,1

13,7

200 – 300

19,6

21,7

24,9

21,4

19,7

20,7

300 – 1 000

17,4

19,6

22,5

28,1

29,3

31,4

Более 1 000

4,3

4,3

16,5

18,3

26,6

25,9

7. Распределение доходов крупнейших аудиторских организаций  по Российской Федерации (в %)

Россия – всего

Москва

Другие регионы

2018

2019

2018

2019

2018

2019

Доля доходов от проведения аудита в общих доходах за год

50,9

52,1

52,3

53,1

35,9

40,6

Доля доходов от проведения обязательного аудита в общих доходах от проведения аудита за год

84,4

84,0

83,7

83,2

94,8

94,9

Доля доходов от проведения инициативного аудита в общих доходах от проведения аудита за год

15,6

16,0

16,3

16,8

5,2

5,1

Доля доходов от проведения аудита общественно значимых организаций в общих доходах от проведения аудита за год

23,2

24,6

24,4

26,1

3,0

2,3

Доля доходов от оказания сопутствующих аудиту услуг в общих доходах за год

4,0

4,1

4,4

4,5

0,2

0,2

Доля доходов от оказания прочих услуг в общих доходах за год

45,1

43,8

43,3

42,4

63,9

59,2

8. Распределение деятельности крупнейших аудиторских организаций по Российской Федерации (в %)

Москва

Другие регионы

2018

2019

2018

2019

Доля в общем количестве клиентов, отчетность которых проаудирована крупнйшими аудиторскими организациями

89,9

89,0

10,1

11,0

Доля в объеме услуг по проведению аудита, оказанных крупнейшими аудиторскими организациями

94,0

93,6

6,0

6,4

Доля в объеме услуг по проведению обязательного аудита, оказанных крупнейшими аудиторскими организациями

93,3

92,8

6,7

7,2

Доля в объеме услуг по проведению инициативного аудита, оказанных крупнейшими аудиторскими организациями

98,0

98,0

2,0

2,0

Доля в объеме услуг по проведению аудита общественно значимых организаций, оказанных крупнейшими аудиторскими организациями

99,2

99,4

0,8

0,6

Доля в общем количестве крупнейших аудиторских организаций

87,0

87,0

13,0

13,0

Доля в общем количестве аудиторов, работающих в крупнейших аудиторских организациях

84,1

85,7

15,9

14,3

Доля в общем количестве крупнейших аудиторских организаций, проводивших аудит отчетности общественно значимых организаций

91,2

89,2

8,8

10,8

Доля в общем количестве общественно значимых организаций, отчетность которых проаудирована крупнейшими аудиторскими организациями

95,4

95,8

4,6

4,2

9. Распределение крупнейших аудиторских организаций по масштабам деятельности (в %)

Численость до 15 человек

Численность от 15 до 50 человек

Численность более 50 человек

2018

2019

2018

2019

2018

2019

Доля в общем количестве крупнейших аудиторских организаций

6,5

2,2

15,2

26,1

78,3

71,7

Доля в общем объеме услуг, оказанных крупнейшими аудиторскими организациями

2,3

0,7

6,8

10,7

90,8

88,6

Доля в объеме услуг по проведению аудита, оказанных крупнейшими аудиторскими организациями

2,6

0,1

5,5

10,4

92,0

89,5

Доля в объеме услуг по проведению обязательного аудита, оказанных крупнейшими аудиторскими организациями

3,0

0,1

5,0

11,1

92,0

88,8

Доля в объеме услуг по проведению инициативного аудита, оказанных крупнейшими аудиторскими организациями

0,01

0,0

8,1

6,6

91,9

93,4

Доля в объеме услуг по проведению аудита общественно значимых организаций, оказанных крупнейшими аудиторскими организациями

0,03

0,01

1,8

1,3

98,2

98,7

Доля услуг по проведению аудита в общем объеме услуг, оказанных крупнейшими аудиторскими организациями

56,2

8,7

40,9

50,5

51,5

52,6

Доля в общем количестве клиентов, отчетность которых проаудирована крупнейшими аудиторскими организациями

1,6

0,3

6,8

10,7

91,6

89,1

Доля в общем количестве крупнейших аудиторских организаций, проводивших аудит отчетности общественно значимых организаций

2,9

2,7

11,8

21,6

85,3

75,7

Доля в общем количестве общественно значимых организаций, отчетность которых проаудирована крупнейшими аудиторскими организациями

0,2

0,2

7,0

6,7

92,9

93,1

10. Показатели типичной крупнейшей аудиторской организации (медиана)

Москва

Другие регионы

2018

2019

2018

2019

Количество лет ведения аудиторской деятельности

17

18

17

18

Количество сотрудников, человек

76

84

83

77

Количество аудиторов, человек

28

31

45

45

Количество клиентов, единиц

120

120

154

169

Доходы – всего, млн руб.

134,7

141,5

129,8

152,4

Доходы от проведения аудита в расчете на одного клиента, тыс. руб.

395,9

443,1

344,4

354,0

Доходы в расчете на одного сотрудника, тыс.руб.

2 002,3

2 247,0

1 215,4

1 445,9

Доходы от проведения аудита в расчете на одного аудитора, тыс. руб.

2 293,6

2 547,8

1 326,4

1 747,5

11. Количество клиентов крупнейших аудиторских организаций, которым оказаны аудиторские услуги

Россия – всего

Москва

Другие регионы

2018

2019

2018

2019

2018

2019

Клиенты, бухгалтерская отчетность которых проаудирована крупнейшими аудиторскими организациями

9 232

9 714

8 297

8 643

935

1 071

Клиенты, которым сопутствующие аудиту услуги оказаны крупнейшими аудиторскими организациями

486

402

477

391

9

11

Клиенты крупнейших аудиторских организаций, являющиеся общественно значимыми организациями*

588

578

561

554

27

24

* Общественно значимые организации-организации, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованных торгах, кредитные и страховые организации, негосударственные пенсионные фонды, организации, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, государственные корпорации, государственные компании, публично-правовые компании

12. Распределение клиентов крупнейших аудиторских организаций, бухгалтерская отчетность которых проаудирована, по Российской Федерации (в %)

Россия – всего

Москва

Другие регионы

2018

2019

2018

2019

2018

2019

Доля клиентов обязательного аудита в общем количестве клиентов, отчетность которых проаудирована крупнейшими аудиторскими организациями

90,8

92,2

90,2

91,8

96,5

95,9

Доля клиентов инициативного аудита в общем количестве клиентов, отчетность которых проаудирована крупнейшими аудиторскими организациями

11,3

10,6

12,1

11,4

3,5

4,1

13. Распределение клиентов крупнейших аудиторских организаций, бухгалтерская отчетность которых проаудирована, по объему выручки (в %)

Доля в общем количестве клиентов

2018

2019

Клиенты-всего

100,0

100,0

в том числе с выручкой

менее 400 млн. руб.

47,8

48,1

от 400 млн. до 1 млрд. руб

16,1

16,0

от 1 до 2 млрд. руб.

10,4

10,4

от 2 до 4 млрд. руб.

8,6

9,0

более 4 млрд. руб

17,1

16,5

14. Распределение клиентов крупнейших аудиторских организаций, бухгалтерская отчетность которых проаудирована, по видам экономической деятельности (в %)

Доля в общем количестве клиентов

2018

2019

Клиенты-всего

100,0

100,0

из них

добыча полезных ископаемых

3,6

3,1

производство, передача и


распределение электроэнергии

4,1

3,5

строительство

4,9

4,1

транспорт и связь

6,2

5,3

оптовая и розничная торговля

15,8

14,6

финансовая деятельность*

1,7

1,8

* Кредитные организации, страховые организации и общества взаимного страхования, негосударственные пенсионные фонды

15. Основания проведения аудита крупнейшими аудиторскими организациями (в %)

Доля в общем количестве аудитов, проведенных крупнейшими аудиторскими организациями

2018

2019

Количество проведенных аудитов — всего

100,0

100,0

в том числе:

Обязательный аудит —

89,0

89,7

из них:

акционерные общества

33,1

30,7

организации, ценные бумаги которых


допущены к обращению на организованных


торгах

2,0

1,6

кредитные организации

1,0

1,2

страховые организации и общества


взаимного страхования

0,6

0,5

негосударственные пенсионные фонды

0,1

0,1

иные некредитные финансовые организации

2,2

1,8

организации, в уставных (складочных)


капиталах которых доля государственной


собственности составляет не менее 25%

1,7

1,4

организации, финансовые показатели которых


выше минимальных значений

66,0

69,0

организации, предоставляющие и (или)


раскрывающие консолидированную финансовую


отчетность

2,6

1,7

Инициативный аудит

11,0

10,3

16. Распределение общественно значимых клиентов крупнейших аудиторских организаций, бухгалтерская отчетность которых проаудирована, по Российской Федерации (в %)

Россия – всего

Москва

Другие регионы

2018

2019

2018

2019

2018

2019

Организации, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованных торгах

31,5

28,0

30,8

28,2

44,4

25,0

Организации, выпустившие проспект ценных бумаг

3,2

5,5

3,4

5,8

0,0

0,0

Кредитные организации

15,5

20,2

16,2

21,1

0,0

0,0

Страховые организации и общества взаимного страхования

9,9

8,0

10,3

8,3

0,0

0,0

Негосударственные пенсионные фонды

1,7

1,6

1,8

1,6

0,0

0,0

Организации, в уставных (складочных) капиталах которых доля федеральной собственности составляет не менее 25%

13,4

12,1

12,7

11,4

29,6

29,2

Организации, в уставных (складочных) капиталах которых доля собственности субъекта Российской Федерации составляет не менее 25%

13,4

11,2

12,7

9,7

29,6

45,8

* Одна и та же общественно значимая организация может быть включена в более чем одну группу.

17. Распределение аудиторских заключений, выданных крупнейшими аудиторскими организациями, по видам (в %)

Доля в общем количестве аудиторских заключений, выданных крупнейшими аудиторскими организациями

2018

2019

Аудиторские заключения — всего

100,0

100,0

в том числе:

с выражением немодифицированного мнения

84,7

85,3

с выражением мнения с оговоркой

14,7

13,6

с выражением отрицательного мнения

0,4

0,5

с отказом от выражения мнения

0,3

0,6

Аудиторские заключения с выражением сомнения в возможности клиента продолжать деятельность и с указанием на значительную неопределенность в деятельности клиента

7,9

6,7

18.1 Место крупнейших аудиторских организаций на рынке аудиторских услуг- общие показатели (в %)

Все аудиторские организации – 100 %

Крупнейшие аудиторские организации

2018

2019

Доля крупнейших аудиторских организаций в общем количестве аудиторских организаций

1,2

1,2

Доля аудиторов, работающих в крупнейших аудиторских организациях, в общем количестве аудиторов, работающих во всех аудиторских организациях

8,6

9,1

Доля крупнейших аудиторских организаций, проводивших аудит отчетности общественно значимых организаций, в общем количестве аудиторских организаций, проводивших аудит отчетности общественно значимых организаций

5,8

7,2

Доля крупнейших аудиторских организаций, входящих в сети аудиторских организаций, в общем количестве аудиторских организаций

0,5

0,5

Доля аудиторов, работающих в крупнейших аудиторских организациях, входящих в сети аудиторских организаций, в общем количестве аудиторов, работающих во всех аудиторских организациях

4,3

4,9

Доля аудиторских заключений, выпущенных крупнейшими аудиторскими организациями, в общем количестве аудитороских заключений, выпущенных всеми аудиторскими организациями

12,3

12,8

18.2 Место крупнейших аудиторских организаций на рынке аудиторских услуг — доходы (в %)

Все аудиторские организации – 100 %

Крупнейшие аудиторские организации

2018

2019

Доля доходов крупнейших аудиторских организаций в совокупных доходах всех аудиторских организаций

18,6

19,8

Доля доходов от проведения аудита крупнейшими аудиторскими организациями в совокупных доходах от проведения аудита всеми аудиторскими организациями

18,9

20,3

Доля доходов от проведения обязательного аудита крупнейшими аудиторскими организациями в совокупных доходах от проведения обязательного аудита всеми аудиторскими организациями

18,5

19,2

Доля доходов от проведения инициативного аудита крупнейшими аудиторскими организациями в совокупных доходах от проведения инициативного аудита всеми аудиторскими организациями

21,0

28,3

Доля доходов от проведения аудита общественно значимых организаций крупнейшими аудиторскими организациями в совокупных доходах от проведения аудита общественно значимых организаций всеми аудиторскими организациями

19,5

23,7

Доля доходов от проведения аудита организаций, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованных торгах, крупнейшими аудиторскими организациями в совокупных доходах от проведения аудита организаций, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованных торгах, всеми аудиторскими организациями

14,4

17,6

Доля доходов от проведения аудита кредитных организаций крупнейшими аудиторскими организациями в совокупных доходах от проведения аудита кредитных организаций всеми аудиторскими организациями

18,1

21,3

Доля доходов от проведения аудита некредитных финансовых организаций (за исключением страховых организаций и обществ взаимного страхования, негосударственных пенсионных фондов) крупнейшими аудиторскими организациями в совокупных доходах от проведения аудита некредитных финансовых организаций всеми аудиторскими организациями

19,8

19,9

Доля доходов от проведения аудита организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25%, крупнейшими аудиторскими организациями в совокупных доходах от проведения аудита организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25%, всеми аудиторскими организациями

36,4

38,4

18.3 Место крупнейших аудиторских организаций на рынке аудиторских услуг- клиенты (в %)

Все аудиторские организации – 100 %

Крупнейшие аудиторские организации

2018

2019

Доля клиентов, отчетность которых проаудирована крупнейшими аудиторскими организациями, в общем количестве таких клиентов всех аудиторских организаций

11,7

12,2

Доля общественно значимых клиентов, отчетность которых проаудирована крупнейшими аудиторскими организациями, в общем количестве таких клиентов всех аудиторских организаций

17,8

19,5

Доля клиентов, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованных торгах, отчетность которых проаудирована крупнейшими аудиторскими организациями, в общем количестве таких клиентов всех аудиторских организаций

32,6

32,1

Доля клиентов, которые являются кредитныеми организациями, отчетность которых проаудирована крупнейшими аудиторскими организациями, в общем количестве таких клиентов всех аудиторских организаций

14,5

21,9

Доля клиентов, которые являются некредитными финансовыхми организациями (за исключением страховых организаций и обществ взаимного страхования, негосударственных пенсионных фондов), отчетность которых проаудирована крупнейшими аудиторскими организациями, в общем количестве таких клиентов всех аудиторских организаций

20,0

16,7

Доля клиентов, которые являются организациями, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной


собственности составляет не менее 25%, отчетность которых проаудирована крупнейшими аудиторскими организациями, в общем количестве таких клиентов всех аудиторских организаций

10,5

9,2

19. Сравнение крупнейших аудиторских организаций с аудиторскими организациями «Большой Четверки»

Аудиторские организаци «Большой Четверки» — 1

Крупнейшие аудиторские организации

2018

2019

Доходы крупнейших аудиторских организаций по отношению к доходам аудиторских организаций «Большой Четверки»

0,38

0,41

Доходы от проведения аудита крупнейших аудиторских организаций по отношению к доходам от проведения аудита аудиторских организаций «Большой Четверки»

0,40

0,46

Доходы от проведения обязательного аудита крупнейших аудиторских организаций по отношению к доходам от проведения обязательного аудита аудиторских организаций «Большой Четверки»

0,42

0,45

Доходы от проведения инициативного аудита крупнейших аудиторских организаций по отношению к доходам от проведения инициативного аудита аудиторских организаций «Большой Четверки»

0,33

0,52

Доходы от проведения аудита общественно значимых организаций крупнейших аудиторских организаций по отношению к доходам от проведения аудита общественно значимых организаций аудиторских организаций «Большой Четверки»

0,28

0,35

Численность аудиторов, работающих в крупнейших аудиторских организациях, по отношению к численности аудиторов, работающих в аудиторских организаций «Большой Четверки»

1,87

1,83

Количество клиентов, отчетность которых проаудирована крупнейшими аудиторскими организациями, по отношению к количеству клиентов аудиторских организаций «Большой Четверки»

3,00

3,10

Департамент регулирования бухгалтерского учета,

финансовой отчетности, аудиторской деятельности,

валютной сферы и негосударственных пенсионных фондов

Источник: Министерство финансов

Leave a Reply

Ваш e-mail не будет опубликован.