Министерство финансов Экономика

Информация о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Российской Федерации

1

Пониженные тарифы страховых взносов для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в статье 346.2 НК РФ

Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

ст.57/ч.2/п.1
ст.58/ч.1/п.1

Страховые взносы

Юридические лица

Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия

Подпрограмма «Развитие отраслей агропромышленного комплекса»

Ведомственный проект «Развитие отраслей агропромышленного комплекса, обеспечивающих ускоренное импортозамещение основных видов сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия»

х

х

х

х

х

х

х

2

Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, — в отношении указанных выплат и вознаграждений, для общественных организаций инвалидов, для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов, для учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов

Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

ст.57/ч.2/п.2
ст.58/ч.1/п.3

Страховые взносы

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Доступная среда

Подпрограмма «Совершенствование системы комплексной реабилитации и абилитации инвалидов»

Основное мероприятие «Оказание государственной поддержки общественным организациям инвалидов и иным некоммерческим организациям»

х

х

х

х

х

х

х

3

Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог

Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

ст.57/ч.2/п.3
ст.58/ч.1/п.2

Страховые взносы

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия

Подпрограмма «Развитие отраслей агропромышленного комплекса»

Ведомственный проект «Развитие отраслей агропромышленного комплекса, обеспечивающих ускоренное импортозамещение основных видов сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия»

х

х

х

х

х

х

х

4

Пониженные тарифы страховых взносов для организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования

Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

ст.57/ч.2/п.1
ст.58/ч.1/п.1

Страховые взносы

Юридические лица

Реализация государственной национальной политики

Подпрограмма «Коренные малочисленные народы Российской Федерации»

Основное мероприятие «Сохранение культур и традиционного образа жизни коренных малочисленных народов Российской Федерации»

х

х

х

х

х

х

х

5

Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов — российских организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера)

Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

ст.58/ч.1/п.7

Страховые взносы

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Информационное общество

Подпрограмма «Информационная среда»

Основное мероприятие «Управление развитием информационной среды»

х

х

х

х

х

х

х

6

Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги

Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

ст.58/ч.1/п.13

Страховые взносы

Юридические лица

Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности

Подпрограмма «Содействие проведению научных исследований и опытных разработок в гражданских отраслях промышленности»

Основное мероприятие «Поддержка научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в гражданских отраслях промышленности»

х

х

х

х

х

х

х

7

Пониженные тарифы страховых взносов для хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям, участникам (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств — бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.427/п.1/пп.1

Страховые взносы

Юридические лица

Научно-технологическое развитие Российской Федерации

Подпрограмма «Развитие национального интеллектуального капитала»

Основное мероприятие «Привлечение отечественных и зарубежных ученых мирового класса к формированию в Российской Федерации новых научных коллективов»

173 201

105 663

31 785

х

х

х

х

8

Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.427/п.1/пп.2

Страховые взносы

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Инвестиционный климат»

Основное мероприятие «Развитие особых экономических зон»

2 158 274

1 586 395

712 069

х

х

х

х

9

Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.427/п.1/пп.3

Страховые взносы

Юридические лица

Информационное общество

39 110 211

49 499 760

58 564 838

55 705 226

92 004 340

98 287 340

105 135 436

10

Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.427/п.1/пп.18

Страховые взносы

Юридические лица

Научно-технологическое развитие Российской Федерации

Подпрограмма «Формирование и реализация комплексных научно-технических программ по приоритетам Стратегии научно-технологического развития Российской Федерации, а также научное, технологическое и инновационное развитие по широкому спектру направлений»

Федеральный проект «Развитие научной и научно-производственной кооперации»

х

х

х

х

11

Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются: производство пищевых продуктов; производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках; производство текстильных изделий; производство одежды; производство кожи и изделий из кожи; обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; производство бумаги и бумажных изделий; производство химических веществ и химических продуктов; производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях; производство резиновых и пластмассовых изделий; производство прочей неметаллической минеральной продукции; производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки; производство проволоки методом холодного волочения; производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования; производство компьютеров, электронных и оптических изделий; производство электрического оборудования; производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов; производство прочих транспортных средств и оборудования; производство мебели; производство музыкальных инструментов; производство спортивных товаров; производство игр и игрушек; производство медицинских инструментов и оборудования; производство изделий, не включенных в другие группировки; ремонт и монтаж машин и оборудования; сбор и обработка сточных вод; сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья; строительство зданий; строительство инженерных сооружений; работы строительные специализированные; техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах; деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта; деятельность водного транспорта; деятельность воздушного и космического транспорта; складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность; деятельность почтовой связи и курьерская деятельность; производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ; деятельность в области телевизионного и радиовещания; деятельность в сфере телекоммуникаций; разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 427 НК РФ; деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 427 НК РФ; управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе; научные исследования и разработки; деятельность ветеринарная; деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; деятельность по обслуживанию зданий и территорий; образование; деятельность в области здравоохранения; деятельность по уходу с обеспечением проживания; предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; деятельность учреждений культуры и искусства; деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры; деятельность спортивных объектов; деятельность спортивных клубов; деятельность фитнес-центров; деятельность в области спорта прочая; ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; деятельность по предоставлению прочих персональных услуг

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.427/п.1/пп.5

Страховые взносы

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Развитие малого и среднего предпринимательства»

Основное мероприятие «Федеральная финансовая программа поддержки малого и среднего предпринимательства»

40 606 137

43 551 549

х

х

х

х

х

12

Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, — аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 г. № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.427/п.1/пп.6

Страховые взносы

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Развитие фармацевтической и медицинской промышленности

Подпрограмма «Развитие производства лекарственных средств»

Основное мероприятие «Совершенствование государственного регулирования в сфере обращения лекарственных средств»

2 845 029

3 152 862

х

х

х

х

х

13

Пониженные тарифы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, — в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте (за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 — 48 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ)

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.427/п.1/пп.9

Страховые взносы

Индивидуальные предприниматели

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Стимулирование инноваций»

Основное мероприятие «Развитие механизмов правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности»

533 292

803 134

х

х

х

х

х

14

Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.427/п.1/пп.10

Страховые взносы

Юридические лица

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Создание и развитие инновационного центра «Сколково»

Основное мероприятие «Создание и развитие инновационной экосистемы, управление инфраструктурой инновационного центра «Сколково»

3 702 883

5 097 920

6 125 794

5 685 645

6 026 000

8 847 322

9 461 053

15

Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, получивших статус участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.427/п.1/пп.10

Страховые взносы

Юридические лица

Нераспределенные по государственным программам

х

х

0

0

0

0

0

16

Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.427/п.1/пп.11

Страховые взносы

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя

Подпрограмма «Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации «Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя»

Основное мероприятие «Создание благоприятных условий для привлечения капиталов в Республику Крым и г. Севастополь»

6 434 124

9 313 661

8 751 056

10 537 413

10 248 097

10 947 326

11 704 402

17

Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.427/п.1/пп.12

Страховые взносы

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Нераспределенные по государственным программам

303 686

786 421

1 362 316

1 331 896

1 833 548

1 959 060

2 096 191

18

Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.427/п.1/пп.12

Страховые взносы

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

1 472 062

3 410 140

3 460 280

3 383 013

4 657 208

4 976 006

5 324 320

19

Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.427/п.1/пп.13

Страховые взносы

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Подпрограмма «Создание условий для опережающего социально-экономического развития Дальневосточного федерального округа»

Основное мероприятие «Развитие свободного порта Владивосток»

267 115

781 551

1 010 753

886 631

1 415 977

1 513 011

1 622 468

20

Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2006 г. № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.427/п.1/пп.14

Страховые взносы

Юридические лица

Социально-экономическое развитие Калининградской области 

Подпрограмма «Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Калининградской области»

Основное мероприятие «Государственная поддержка организаций, осуществляющих свою деятельность на территории Калининградской области»

х

40 094

219 699

42 593

296 389

322 287

338 714

21

Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции. В целях статьи 427 НК РФ под анимационной аудиовизуальной продукцией понимается фильм, состоящий из специально созданных и двигающихся на экране рисованных или объемно-кукольных образов и объектов, создаваемых в том числе с использованием компьютерной графики

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.427/п.1/пп.15

Страховые взносы

Юридические лица

Развитие культуры

Подпрограмма «Искусство»

Основное мероприятие «Сохранение и развитие кинематографии»

х

87 587

202 615

20 837

213 749

235 371

247 138

22

Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, получивших статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, — в отношении данных выплат и вознаграждений

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.427/п.1/пп.16

Страховые взносы

Юридические лица

Нераспределенные по государственным программам

х

х

х

0

0

0

0

23

На территории Особой экономической зоны в Магаданской области применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 31 мая 1999 г. № 104-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Магаданской области»

ст.6.1

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Инвестиционный климат»

Основное мероприятие «Развитие особых экономических зон»

146 160

163 955

195 419

198 925

214 349

231 517

244 250

24

На территории Особой экономической зоны в Калининградской области применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 10 января 2006 г. № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»

ст.9

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица

Социально-экономическое развитие Калининградской области 

Подпрограмма «Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Калининградской области»

Основное мероприятие «Государственная поддержка организаций, осуществляющих свою деятельность на территории Калининградской области»

71 611 214

85 508 337

93 691 801

94 582 262

101 915 911

110 078 573

118 332 804

25

На территориях опережающего социально-экономического развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»

ст.17/п.1/пп.7
ст.25

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Нераспределенные по государственным программам

0

0

0

0

0

0

0

26

На территориях опережающего социально-экономического развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»

ст.17/п.1/пп.7
ст.25

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

1 194 640

9 113 414

26 236 901

29 497 171

31 772 670

34 305 278

38 356 627

27

На территории Свободной экономической зоны Республики Крым и города федерального значения Севастополя применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»

ст.18

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя

Подпрограмма «Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации «Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя»

Основное мероприятие «Создание благоприятных условий для привлечения капиталов в Республику Крым и г. Севастополь»

242 385

144 918

264 535

267 719

288 477

311 582

334 946

28

На территории свободного порта Владивосток применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Соглашением по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны от 18 июня 2010 года, с учетом положений статьи 23 Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток». Для целей применения таможенной процедуры свободной таможенной зоны территория свободного порта Владивосток приравнивается к особой экономической зоне

Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»

ст.23

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Подпрограмма «Создание условий для опережающего социально-экономического развития Дальневосточного федерального округа»

Основное мероприятие «Развитие свободного порта Владивосток»

35 989

10 547

47 177

48 548

52 312

56 502

60 738

29

На территориях промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых особых экономических зон применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации»

ст.36

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Инвестиционный климат»

Основное мероприятие «Развитие особых экономических зон»

3 812 139

4 917 530

4 924 162

4 994 775

5 382 486

5 813 581

6 249 511

30

Организация, получившая статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково», имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в течение десяти лет со дня получения ею статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.145.1/п.1 

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Создание и развитие инновационного центра «Сколково»

Основное мероприятие «Создание и развитие Сколковского института науки и технологий»

н/д

11 203 530

13 092 787

12 397 531

13 296 407

14 401 431

15 502 271

31

Организация, получившая статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в течение десяти лет со дня получения ею статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.145.1/п.1 

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица

Нераспределенные по государственным программам

х

х

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

32

Не признаются объектом налогообложения: оказание услуг по предоставлению права проезда транспортных средств по платным автомобильным дорогам общего пользования федерального значения (платным участкам таких автомобильных дорог), осуществляемых в соответствии с договором доверительного управления автомобильными дорогами, учредителем которого является Российская Федерация, за исключением услуг, плата за оказание которых остается в распоряжении концессионера в соответствии с концессионным соглашением

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.146/п.2/пп.4.2

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица

Развитие транспортной системы

Подпрограмма «Дорожное хозяйство»

Ведомственный проект «Развитие сети федеральных автомобильных дорог общего пользования»

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

33

Не признаются объектом налогообложения: выполнение работ (оказание услуг) в рамках дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда субъектов Российской Федерации, реализуемых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.146/п.2/пп.11

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Содействие занятости населения

Подпрограмма «Активная политика занятости населения и социальная поддержка безработных граждан»

Основное мероприятие «Реализация мероприятий активной политики занятости населения, включая мероприятия по развитию трудовой мобильности»

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

34

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (30 сентября 2015 г. № 1042): медицинских изделий. Положения абзаца 4 подпункта 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ применяются при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или до 31 декабря 2021 года регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации;
протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним;
технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов; очков корригирующих (для коррекции зрения), линз для коррекции зрения, оправ для очков корригирующих (для коррекции зрения)

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.2/пп.1

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Нераспределенные по государственным программам

38 247 368

41 013 045

55 330 313

51 687 352

57 734 824

62 142 166

67 652 235

35

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг. Ограничение, установленное подпунктом 2 пункта 2 статьи 149 НК РФ, не распространяется на ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета. К медицинским услугам относятся:
услуги, определенные перечнем услуг, предоставляемых по обязательному медицинскому страхованию;
услуги, оказываемые населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации;
услуги по сбору у населения крови, оказываемые по договорам с медицинскими организациями, оказывающими медицинскую помощь в амбулаторных и стационарных условиях;
услуги скорой медицинской помощи, оказываемые населению;
услуги по дежурству медицинского персонала у постели больного;
услуги патолого-анатомические;
услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.2/пп.2

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Развитие здравоохранения

Подпрограмма «Совершенствование оказания медицинской помощи, включая профилактику заболеваний и формирование здорового образа жизни»

Федеральный проект «Развитие системы оказания первичной медико-санитарной помощи»

102 133 257

120 850 548

160 932 588

150 336 748

167 926 298

180 745 402

196 771 871

36

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, необходимость ухода за которыми подтверждена соответствующими заключениями организаций здравоохранения, органов социальной защиты населения и (или) федеральных учреждений медико-социальной защиты

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.2/пп.3

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Модернизация и развитие социального обслуживания населения»

Основное мероприятие «Обеспечение деятельности учреждений социального обслуживания граждан»

2 117 665

2 394 457

3 327 831

3 108 726

3 472 450

3 737 529

4 068 931

37

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.2/пп.4

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица

Развитие образования

Подпрограмма «Развитие дошкольного и общего образования»

5 883 030

5 938 903

7 805 103

7 291 213

8 144 292

8 766 009

9 543 280

38

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.2/пп.5

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица

Нераспределенные по государственным программам

3 067 140

4 203 322

4 926 926

4 602 536

5 141 038

5 533 493

6 024 141

39

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.2/пп.5

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Развитие здравоохранения

4 361 986

5 977 827

7 006 914

6 545 577

7 311 416

7 869 552

8 567 336

40

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по сохранению, комплектованию и использованию архивов, оказываемых архивными учреждениями и организациями

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.2/пп.6

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица

Информационное общество

Подпрограмма «Информационное государство»

32 382

43 787

48 693

45 487

50 809

54 688

59 537

41

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по перевозке пассажиров: городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного). К услугам по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования относятся услуги по перевозке пассажиров по единым условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за проезд, установленным органами местного самоуправления, в том числе с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке;
 морским, речным, железнодорожным или автомобильным транспортом (за исключением такси, в том числе маршрутного) в пригородном сообщении при условии осуществления перевозок пассажиров по единым тарифам с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.2/пп.7

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Нераспределенные по государственным программам

29 499 768

23 908 968

27 529 220

25 716 690

28 725 568

30 918 411

33 659 908

42

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ, связанных с осуществлением регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом по регулируемым тарифам на основании государственного или муниципального контракта

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.2/пп.7.1

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Нераспределенные по государственным программам

х

х

332 089

310 224

346 521

372 973

406 044

43

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: ритуальных услуг, работ (услуг) по изготовлению надгробных памятников и оформлению могил, а также реализация похоронных принадлежностей (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (31 июля 2001 г. № 567))

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.2/пп.8

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Нераспределенные по государственным программам

1 702 482

1 803 816

2 263 485

2 114 457

2 361 850

2 542 148

2 767 557

44

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: почтовых марок (за исключением коллекционных марок), маркированных открыток и маркированных конвертов, лотерейных билетов лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.2/пп.9

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Информационное общество

Подпрограмма «Информационно-телекоммуникационная инфраструктура информационного общества и услуги, оказываемые на ее основе»

Основное мероприятие «Развитие федеральной почтовой связи»

3 012 245

3 322 661

3 811 455

3 560 508

3 977 091

4 280 693

4 660 256

45

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг в сфере образования, оказываемых организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, указанных в лицензии, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений. Реализация организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и приобретенных на стороне подлежит налогообложению вне зависимости от того, направляется ли доход от этой реализации в данную организацию или на непосредственные нужды обеспечения развития, совершенствования образовательного процесса, если иное не предусмотрено НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.2/пп.14

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица

Развитие образования

41 857 104

43 966 167

53 437 597

49 919 253

55 759 855

60 016 433

65 338 016

46

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
услуг по социальному обслуживанию несовершеннолетних детей; услуг по поддержке и социальному обслуживанию граждан пожилого возраста, инвалидов, безнадзорных детей и иных граждан, которые признаны нуждающимися в социальном обслуживании и которым предоставляются социальные услуги в организациях социального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации о социальном обслуживании и (или) законодательством Российской Федерации о профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних;
услуг по выявлению несовершеннолетних граждан, нуждающихся в установлении над ними опеки или попечительства, включая обследование условий жизни таких несовершеннолетних граждан и их семей;
услуг по выявлению совершеннолетних недееспособных или не полностью дееспособных граждан, нуждающихся в установлении над ними опеки или попечительства, включая обследование условий жизни таких граждан и их семей;
услуг по подбору и подготовке граждан, выразивших желание стать опекунами или попечителями несовершеннолетних граждан либо принять детей, оставшихся без попечения родителей, в семью на воспитание в иных установленных семейным законодательством Российской Федерации формах;
услуг по подбору и подготовке граждан, выразивших желание стать опекунами или попечителями совершеннолетних недееспособных или не полностью дееспособных граждан;
услуг населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий;
услуг по профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации, оказываемых по направлению органов службы занятости

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.2/пп.14.1

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан»

3 469 081

4 253 002

5 275 373

4 928 041

5 504 627

5 924 837

6 450 185

47

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ (услуг) по сохранению объекта культурного наследия (памятника истории и культуры) народов Российской Федерации, включенного в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации (далее — объекты культурного наследия), выявленного объекта культурного наследия, проведенных в соответствии с требованиями Федерального закона от 25 июня 2002 г. № 73-ФЗ «Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации», культовых зданий и сооружений, находящихся в пользовании религиозных организаций, включающих в себя консервационные, противоаварийные, ремонтные, реставрационные работы, работы по приспособлению объекта культурного наследия, выявленного объекта культурного наследия для современного использования, спасательные археологические полевые работы, в том числе научно-исследовательские, изыскательские, проектные и производственные работы, научное руководство проведением работ по сохранению объекта культурного наследия, выявленного объекта культурного наследия, технический и авторский надзор за проведением этих работ на объектах культурного наследия, выявленных объектах культурного наследия

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.2/пп.15

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Развитие культуры

Подпрограмма «Наследие»

Основное мероприятие «Сохранение, использование, популяризация исторического и культурного наследия»

5 513 762

8 312 934

8 015 717

7 487 960

8 364 059

9 002 552

9 800 797

48

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ, выполняемых в период реализации целевых социально-экономических программ (проектов) жилищного строительства для военнослужащих в рамках реализации указанных программ (проектов), в том числе: работ по строительству объектов социально-культурного или бытового назначения и сопутствующей инфраструктуры; работ по созданию, строительству и содержанию центров профессиональной переподготовки военнослужащих, лиц, уволенных с военной службы, и членов их семей

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.2/пп.16

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица

Нераспределенные по государственным программам

-139

0

2 876

0

0

0

0

49

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по проведению технического осмотра, оказываемых операторами технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.2/пп.17.2

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности

Подпрограмма «Реализация полномочий в сфере внутренних дел»

65 897

65 213

104 835

97 933

109 391

117 741

128 181

50

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг, оказываемых организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства, к которым относятся:
услуги по предоставлению напрокат аудио-, видеоносителей из фондов организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства, звукотехнического оборудования, музыкальных инструментов, сценических постановочных средств, костюмов, обуви, театрального реквизита, бутафории, постижерских принадлежностей, культинвентаря, животных, экспонатов и книг; услуги по изготовлению копий в учебных целях и учебных пособий, фотокопированию, репродуцированию, ксерокопированию, микрокопированию с печатной продукции, музейных экспонатов и документов из фондов организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по звукозаписи театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, по изготовлению копий звукозаписей из фонотек организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по доставке читателям и приему у читателей печатной продукции из фондов библиотек; услуги по составлению списков, справок и каталогов экспонатов, материалов и других предметов и коллекций, составляющих фонд организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по предоставлению в аренду сценических и концертных площадок другим организациям, осуществляющим деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по распространению билетов, указанные в абзаце третьем подпункта 20 пункта 2 статьи 149 НК РФ; услуги по предоставлению музейных предметов, музейных коллекций, по организации выставок экспонатов, по показу спектаклей, концертов и концертных программ, иных зрелищных программ вне места нахождения организации, осуществляющей деятельность в сфере культуры и искусства;
реализация входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности;
реализация программ на спектакли и концерты, каталогов и буклетов

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.2/пп.20

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица

Развитие культуры

 Подпрограмма «Обеспечение условий реализации государственной программы Российской Федерации «Развитие культуры и туризма»

Основное мероприятие «Развитие инфраструктуры и системы управления в сфере культуры и туризма»

10 639 865

12 941 210

17 307 826

16 168 275

18 059 979

19 438 636

21 162 235

51

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ (услуг) по производству кинопродукции, выполняемых (оказываемых) организациями кинематографии, прав на использование (включая прокат и показ) кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.2/пп.21

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Развитие культуры

Подпрограмма «Искусство»

Основное мероприятие «Сохранение и развитие кинематографии»

5 103 556

7 754 794

7 151 734

6 680 862

7 462 530

8 032 202

8 744 407

52

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: прав на использование охраняемых результатов интеллектуальной деятельности, использованных и (или) возникших при создании кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма, в том числе анимационных фильмов, в части предоставления лицензий на использование персонажей, музыкальных произведений, иных охраняемых объектов авторских прав и смежных прав, вошедших в состав кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.2/пп.21.1

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Развитие культуры

Подпрограмма «Искусство»

Основное мероприятие «Сохранение и развитие кинематографии»

х

н/д

31 705

29 618

33 083

35 608

38 766

53

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг аптечных организаций по изготовлению лекарственных препаратов для медицинского применения, а также по изготовлению или ремонту очковой оптики (за исключением солнцезащитной), по ремонту слуховых аппаратов и протезно-ортопедических изделий, перечисленных в подпункте 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ, услуги по оказанию протезно-ортопедической помощи

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.2/пп.24

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Развитие здравоохранения

176 887

188 657

214 587

200 459

223 912

241 005

262 375

54

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: лома и отходов черных и цветных металлов

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.2/пп.25

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица

Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности

Подпрограмма «Развитие производства традиционных и новых материалов»

Основное мероприятие «Развитие металлургии и промышленности редких и редкоземельных металлов»

47 875 925

12 053 841

х

х

х

х

х

55

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет»

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.2/пп.26

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Научно-технологическое развитие Российской Федерации

Подпрограмма «Формирование и реализация комплексных научно-технических программ по приоритетам Стратегии научно-технологического развития Российской Федерации, а также научное, технологическое и инновационное развитие по широкому спектру направлений»

Федеральный проект «Развитие научной и научно-производственной кооперации»

27 767 734

34 651 342

50 369 400

47 053 067

14 358 323

16 170 503

18 686 539

56

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.2/пп.26.1

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Научно-технологическое развитие Российской Федерации

Подпрограмма «Формирование и реализация комплексных научно-технических программ по приоритетам Стратегии научно-технологического развития Российской Федерации, а также научное, технологическое и инновационное развитие по широкому спектру направлений»

Федеральный проект «Развитие научной и научно-производственной кооперации»

х

х

х

х

57

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемых региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами.
В целях подпункта 36 пункта 2 статьи 149 НК РФ к услугам по обращению с твердыми коммунальными отходами относятся услуги, в отношении которых органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющим государственное регулирование тарифов, либо органом местного самоуправления, осуществляющим регулирование тарифов (в случае передачи ему соответствующих полномочий законом субъекта Российской Федерации), утвержден предельный единый тариф на услуги регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами без учета налога.
Положения подпункта 36 пункта 2 статьи 149 НК РФ подлежат применению налогоплательщиком в течение пяти последовательных календарных лет начиная с года, в котором введен в действие предельный единый тариф на услуги регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами без учета налога, вне зависимости от последующего установления органом регулирования тарифов предельного единого тарифа на услуги регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами с учетом налога в течение указанного периода

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.2/пп.36

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица

Охрана окружающей среды

Подпрограмма «Регулирование качества окружающей среды»

Основное мероприятие «Федеральный проект «Комплексная система обращения с твердыми коммунальными отходами»

х

х

х

4 547 062

5 079 072

5 466 797

5 951 531

58

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация (в том числе передача, выполнение, оказание для собственных нужд) товаров (за исключением подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а также других товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (22 ноября 2000 г. № 884) по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов), работ, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, не указанных в подпункте 12.2 пункта 2 статьи 149 НК РФ), производимых и реализуемых:
общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;
организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных в абзаце втором подпункта 2 пункта 3 статьи 149 НК РФ общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов;
учреждениями, единственными собственниками имущества которых являются указанные в абзаце втором подпункта 2 пункта 3 статьи 149 НК РФ общественные организации инвалидов, созданными для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими (отделениями) медицинских организаций, оказывающих психиатрическую помощь, наркологическую помощь и противотуберкулезную помощь, стационарных организаций социального обслуживания, предназначенных для лиц, страдающих психическими расстройствами, а также лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими лечебных исправительных учреждений уголовно-исполнительной системы;
государственными и муниципальными унитарными предприятиями, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.3/пп.2

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица

Доступная среда

Подпрограмма «Совершенствование системы комплексной
реабилитации и абилитации инвалидов»

Основное мероприятие «Оказание государственной поддержки общественным организациям инвалидов и иным некоммерческим организациям»

2 104 428

1 299 854

978 658

914 223

1 021 188

1 099 143

1 196 603

59

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства (за исключением подакцизных товаров), образцы которых зарегистрированы в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.3/пп.6

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности

Подпрограмма «Развитие легкой и текстильной промышленности, народных художественных промыслов, индустрии детских товаров»

Основное мероприятие «Поддержка производства и реализации изделий народных художественных промыслов»

413 959

416 275

437 546

408 738

456 561

491 413

534 986

60

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа; реализация драгоценных металлов и драгоценных камней налогоплательщиками (за исключением указанных в подпункте 6 пункта 1 статьи 164 НК РФ) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация драгоценных камней в сырье (за исключением необработанных алмазов) для обработки предприятиям независимо от форм собственности для последующей продажи на экспорт; реализация драгоценных камней в сырье и ограненных специализированным внешнеэкономическим организациям Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация драгоценных металлов из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, из фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации специализированным внешнеэкономическим организациям, Центральному банку Российской Федерации и банкам, а также реализация драгоценных металлов в слитках Центральным банком Российской Федерации и банками Центральному банку Российской Федерации и банкам, в том числе по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам с Центральным банком Российской Федерации и банками, независимо от помещения этих слитков в хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилища банков, а также иным лицам при условии, что эти слитки остаются в одном из хранилищ (Государственном хранилище ценностей, хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилищах банков)

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.3/пп.9

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков

Подпрограмма «Развитие законодательства Российской Федерации в сфере финансовых рынков, валютного регулирования и валютного контроля, отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней»

Основное мероприятие «Повышение эффективности государственного регулирования и развития отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней»

28 964 853

22 100 896

22 855 523

21 350 710

23 848 764

25 669 324

27 945 391

61

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям всех форм собственности

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.3/пп.10

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица

Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков

Подпрограмма «Развитие законодательства Российской Федерации в сфере финансовых рынков, валютного регулирования и валютного контроля, отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней»

Основное мероприятие «Повышение эффективности государственного регулирования и развития отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней»

-101

12 704

0

0

0

0

0

62

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация входных билетов и абонементов, форма которых утверждена в установленном порядке (постановление Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. № 359) как бланк строгой отчетности, организациями физической культуры и спорта на проводимые ими спортивно-зрелищные мероприятия; оказание услуг по предоставлению в аренду спортивных сооружений для подготовки и проведения указанных мероприятий

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.3/пп.13

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Развитие физической культуры и спорта

Подпрограмма «Развитие физической культуры и массового спорта»

Основное мероприятие «Физическое воспитание и обеспечение организации и проведения физкультурных мероприятий и массовых спортивных мероприятий»

1 176 805

1 145 998

1 757 959

1 642 215

1 834 355

1 974 386

2 149 452

63

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: оказание услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.3/пп.14

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица

Нераспределенные по государственным программам

979 460

1 069 631

1 232 238

1 151 107

1 285 788

1 383 942

1 506 654

64

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных для этих целей в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. № 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике»; выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ учреждениями образования и научными организациями на основе хозяйственных договоров

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.3/пп.16

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Научно-технологическое развитие Российской Федерации

Подпрограмма «Фундаментальные научные исследования для долгосрочного развития и обеспечения конкурентоспособности общества и государства»

Основное мероприятие «Обеспечение реализации программы фундаментальных научных исследований»

95 200 504

86 585 591

104 606 752

97 719 419

109 152 688

117 485 151

127 902 413

65

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: выполнение организациями научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, относящихся к созданию новых продукции и технологий или к усовершенствованию производимой продукции и технологий, если в состав научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ включаются следующие виды деятельности:
разработка конструкции инженерного объекта или технической системы;
разработка новых технологий, то есть способов объединения физических, химических, технологических и других процессов с трудовыми процессами в целостную систему, производящую новую продукцию (товары, работы, услуги);
создание опытных, то есть не имеющих сертификата соответствия, образцов машин, оборудования, материалов, обладающих характерными для нововведений принципиальными особенностями и не предназначенных для реализации третьим лицам, их испытание в течение времени, необходимого для получения данных, накопления опыта и отражения их в технической документации

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.3/пп.16.1

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Научно-технологическое развитие Российской Федерации

Подпрограмма «Фундаментальные научные исследования для долгосрочного развития и обеспечения конкурентоспособности общества и государства»

Основное мероприятие «Обеспечение реализации программы фундаментальных научных исследований»

5 956 946

6 951 353

6 855 079

6 403 739

7 152 983

7 699 025

8 381 688

66

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории Российской Федерации, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.3/пп.18

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Развитие здравоохранения

Подпрограмма «Развитие медицинской реабилитации и санаторно-курортного лечения, в том числе детей»

Ведомственная целевая программа «Санаторно-курортное лечение»

18 954 223

19 051 742

25 936 235

24 228 587

27 063 356

29 129 310

31 712 169

67

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: проведение работ (оказание услуг) резидентами портовой особой экономической зоны в портовой особой экономической зоне

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.3/пп.27

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Инвестиционный климат»

Основное мероприятие «Развитие особых экономических зон»

60

3

0

0

0

0

0

68

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения коммунальных услуг указанными налогоплательщиками у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций, организаций, осуществляющих горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение, региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.3/пп.29

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица

Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации

Подпрограмма «Создание условий для обеспечения качественными услугами жилищно-коммунального хозяйства граждан России»

-4 203 289

3 384 838

6 226 142

1 802 564

1 802 564

1 802 564

1 802 564

69

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги), реализация работ (услуг) по выполнению функций технического заказчика работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирных домах, выполняемых (оказываемых) специализированными некоммерческими организациями, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органами местного самоуправления и (или) муниципальными бюджетными учреждениями в случаях, предусмотренных Жилищным кодексом Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.3/пп.30

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица

Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации

Подпрограмма «Создание условий для обеспечения качественными услугами жилищно-коммунального хозяйства граждан России»

2 491 199

4 136 162

5 836 065

5 451 817

6 089 685

6 554 558

7 135 742

70

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации реализация (передача для собственных нужд) племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенной птицы (племенного яйца); семени (спермы), полученного от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, по перечню кодов видов продукции в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, утверждаемому Правительством Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.149/п.3/пп.35

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия

Подпрограмма «Развитие отраслей агропромышленного комплекса»

Ведомственный проект «Развитие отраслей агропромышленного комплекса, обеспечивающих ускоренное импортозамещение основных видов сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия»

803 742

1 065 418

1 744 564

1 629 701

х

х

х

71

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации:
— медицинских изделий;
— протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним;
— технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов;
— очков корригирующих (для коррекции зрения), линз для коррекции зрения, оправ для очков корригирующих (для коррекции зрения);
— сырья и комплектующих изделий, которые предназначены для производства товаров, указанных в абзаце втором подпункта 2 части 1 статьи 150 НК РФ, и аналоги которых не производятся в Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.150/ч.1/пп.2

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Нераспределенные по государственным программам

32 033 072

38 232 639

51 001 585

49 767 733

55 094 928

59 445 160

63 899 303

72

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: материалов для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов для диагностики, профилактики и (или) лечения инфекционных заболеваний (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (29 апреля 2002 г. № 283))

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.150/ч.1/пп.3

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Развитие фармацевтической и медицинской промышленности

2 394

4 212

6 356

6 202

6 866

7 408

7 963

73

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (30 апреля 2009 г. № 372)

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.150/ч.1/пп.7

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности

Подпрограмма «Содействие в реализации инвестиционных проектов и поддержка производителей высокотехнологической продукции в гражданских отраслях промышленности»

Основное мероприятие «Сопровождение развития инфраструктуры поддержки деятельности в сфере промышленности и промышленной инфраструктуры»

20 883 420

21 086 829

24 976 687

24 372 440

26 981 294

29 111 706

31 293 005

74

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: необработанных природных алмазов

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.150/ч.1/пп.8

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица

Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков

Подпрограмма «Развитие законодательства Российской Федерации в сфере финансовых рынков, валютного регулирования и валютного контроля, отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней»

Основное мероприятие «Повышение эффективности государственного регулирования и развития отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней»

82 368

592 561

1 013 225

988 712

1 094 545

1 180 969

1 269 457

75

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: незарегистрированных лекарственных средств, предназначенных для оказания медицинской помощи по жизненным показаниям конкретных пациентов, и гемопоэтических стволовых клеток и костного мозга для проведения неродственной трансплантации

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.150/ч.1/пп.16

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Развитие здравоохранения

Подпрограмма «Совершенствование оказания медицинской помощи, включая профилактику заболеваний и формирование здорового образа жизни»

Ведомственная целевая программа «Донорство и трансплантация органов в Российской Федерации»

317 720

245 146

399 852

390 179

431 944

466 049

500 970

76

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в Российской Федерации, по перечню (24 октября 2014 г. № 1096) и в порядке (15 мая 2015 г. № 469), которые утверждаются Правительством Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.150/ч.1/пп.17

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Научно-технологическое развитие Российской Федерации

Подпрограмма «Фундаментальные научные исследования для долгосрочного развития и обеспечения конкурентоспособности общества и государства»

Основное мероприятие «Обеспечение реализации программы фундаментальных научных исследований»

12

3 888

8 873

8 658

9 585

10 342

11 117

77

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенной птицы (племенного яйца); семени (спермы), полученного от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, по перечню кодов видов продукции в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, утверждаемому Правительством Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.150/ч.1/пп.19

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия

Подпрограмма «Развитие отраслей агропромышленного комплекса»

Ведомственный проект «Развитие отраслей агропромышленного комплекса, обеспечивающих ускоренное импортозамещение основных видов сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия»

2 019 843

2 597 363

3 029 842

2 956 542

х

х

х

78

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: гражданских воздушных судов при условии представления в таможенный орган копии свидетельства о государственной регистрации гражданского воздушного судна в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.150/ч.1/пп.20

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Развитие транспортной системы

Подпрограмма «Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание»

х

х

х

4 618 022

5 112 340

5 516 004

5 929 311

79

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: гражданских воздушных судов, зарегистрированных в государственном реестре гражданских воздушных судов иностранного государства, при условии представления в таможенный орган копии свидетельства (сертификата) о регистрации гражданского воздушного судна в государственном реестре гражданских воздушных судов иностранного государства, которым в соответствии с международным договором Российской Федерации переданы Российской Федерации полностью или частично функции и обязанности государства регистрации

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.150/ч.1/пп.21

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Развитие транспортной системы

Подпрограмма «Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание»

х

х

х

93 412 470

93 412 470

93 412 470

х

80

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства, ремонта и (или) модернизации на территории Российской Федерации гражданских воздушных судов, а также печатных изданий, опытных образцов и (или) их составных частей, необходимых для разработки, создания и (или) испытания гражданских воздушных судов и (или) авиационных двигателей

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.150/ч.1/пп.22

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Развитие транспортной системы

Подпрограмма «Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание»

х

х

х

4 492 117

4 972 958

5 365 617

5 767 655

81

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.164/п.1/пп.4.1

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица

Развитие транспортной системы

Подпрограмма «Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание»

Мероприятие «Содействие повышению доступности воздушных перевозок населения, в том числе в части развития региональных и внутрирегиональных перевозок»

7 324 379

9 577 751

21 604 018

20 181 604

22 542 872

24 263 743

26 415 179

82

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Калининградской области, или при условии, что пункт отправления и (или) пункт назначения пассажиров и багажа расположены на территории Дальневосточного федерального округа

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.164/п.1/пп.4.2

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица

Развитие транспортной системы

Подпрограмма «Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание»

Мероприятие «Содействие повышению доступности воздушных перевозок населения, в том числе в части развития региональных и внутрирегиональных перевозок»

х

463 440

20 177 477

18 848 987

21 054 337

22 661 577

24 670 950

83

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления, пункт назначения пассажиров и багажа, а также все промежуточные пункты маршрута перевозки в случае их наличия расположены вне территории Московской области и территории города федерального значения Москвы

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.164/п.1/пп.4.3

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица

Развитие транспортной системы

Подпрограмма «Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание»

Мероприятие «Содействие повышению доступности воздушных перевозок населения, в том числе в части развития региональных и внутрирегиональных перевозок»

х

х

н/д

24 000 000

26 808 024

28 854 486

31 412 978

84

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: товаров (работ, услуг) в области космической деятельности

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.164/п.1/пп.5

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица

Космическая деятельность России

Федеральная космическая программа России на 2016 — 2025 годы

26 232 174

36 820 160

33 137 290

30 955 523

34 577 350

37 216 905

40 516 881

85

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.164/п.1/пп.9.2

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Развитие транспортной системы

Подпрограмма «Железнодорожный транспорт»

Ведомственная целевая программа «Обеспечение доступности услуг железнодорожного транспорта»

12 537 439

13 295 276

13 974 037

13 053 983

14 581 312

15 694 416

17 086 020

86

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (за исключением услуг, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 164 НК РФ)

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.164/п.1/пп.9.3

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Развитие транспортной системы

Подпрограмма «Железнодорожный транспорт»

Ведомственная целевая программа «Обеспечение доступности услуг железнодорожного транспорта»

26 615 828

35 553 322

42 983 144

40 153 124

44 851 079

48 274 906

52 555 382

87

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: гражданских воздушных судов, зарегистрированных (подлежащих регистрации) в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации, а также работ (услуг) по строительству гражданских воздушных судов при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.164/п.1/пп.15

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Развитие транспортной системы

Подпрограмма «Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание»

х

х

х

2 271 945

2 537 764

2 731 491

2 973 689

88

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства, ремонта и (или) модернизации на территории Российской Федерации гражданских воздушных судов, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.164/п.1/пп.16

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Развитие транспортной системы

Подпрограмма «Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание»

х

х

х

195 832

218 745

235 443

256 320

89

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по передаче гражданских воздушных судов, зарегистрированных (подлежащих регистрации) в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации, по договорам аренды (лизинга) при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.164/п.1/пп.17

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Развитие транспортной системы

Подпрограмма «Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание»

х

х

х

2 538 619

2 835 640

3 052 106

3 322 732

90

Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих продовольственных товаров: скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий — сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы — балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов — ветчины, бекона, карбонада и языка заливного); молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда); яйца и яйцепродуктов; масла растительного (за исключением масла пальмового); маргарина, жиров специального назначения, в том числе жиров кулинарных, кондитерских, хлебопекарных, заменителей молочного жира, эквивалентов, улучшителей и заменителей масла какао, спредов, смесей топленых; сахара, включая сахар-сырец; соли; зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов; маслосемян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов); хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия); крупы; муки; макаронных изделий; рыбы живой (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира); море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб — белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе — ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов); продуктов детского и диабетического питания; овощей (включая картофель); фруктов и ягод (включая виноград)

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.164/п.2/пп.1

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Нераспределенные по государственным программам

352 563 182

394 156 930

435 082 080

406 436 172

453 989 610

488 646 123

531 973 766

91

Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию продовольственных товаров

 Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.1)

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Нераспределенные по государственным программам

36 257 816

36 590 655

50 751 449

49 523 649

54 824 717

59 153 613

63 585 911

92

Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих товаров для детей: трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхних трикотажных изделий, бельевых трикотажных изделий, чулочно-носочных изделий, прочих трикотажных изделий: перчаток, варежек, головных уборов; швейных изделий, в том числе изделий из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхней одежды (в том числе плательной и костюмной группы), нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы. Данные положения не распространяются на швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика; обуви (за исключением спортивной): пинеток, гусариковой, дошкольной, школьной; валяной; резиновой: малодетской, детской, школьной; кроватей детских; матрацев детских; колясок; тетрадей школьных; игрушек; пластилина; пеналов; счетных палочек; счет школьных; дневников школьных; тетрадей для рисования; альбомов для рисования; альбомов для черчения; папок для тетрадей; обложек для учебников, дневников, тетрадей; касс цифр и букв; подгузников

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.164/п.2/пп.2

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Нераспределенные по государственным программам

4 557 310

4 297 216

4 743 394

4 431 088

4 949 530

5 327 365

5 799 736

93

Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию товаров для детей

 Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.2)

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Нераспределенные по государственным программам

14 190 732

15 662 017

21 452 136

20 933 157

23 173 866

25 003 647

26 877 136

94

Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.164/п.2/пп.3

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Нераспределенные по государственным программам

8 582 709

9 622 992

10 622 144

9 922 779

11 083 754

11 929 862

12 987 668

95

Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой

 Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.3)

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Нераспределенные по государственным программам

429 439

431 577

562 437

548 830

607 578

655 551

704 671

96

Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства: лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции, лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, и лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями; медицинских изделий, за исключением медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ. Положения применяются при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или до 31 декабря 2021 года регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.164/п.2/пп.4

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Нераспределенные по государственным программам

53 080 172

56 222 073

62 059 588

57 973 570

64 756 536

69 699 899

75 880 102

97

Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции

 Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.4)

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Нераспределенные по государственным программам

52 752 274

55 718 801

97 172 446

94 821 610

104 971 423

113 259 845

121 746 248

98

Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию медицинских изделий

 Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.164/п.5 (ст.164/п.2/пп.4)

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Нераспределенные по государственным программам

5 509 426

6 683 486

8 880 447

8 665 607

9 593 184

10 350 650

11 126 210

99

Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенного яйца; спермы, полученной от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.164/п.2/пп.5

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица

Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия

Подпрограмма «Развитие отраслей агропромышленного комплекса, обеспечивающих ускоренное импортозамещение основных видов сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия»

Ведомственный проект «Развитие отраслей агропромышленного комплекса, обеспечивающих ускоренное импортозамещение основных видов сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия»

х

х

х

х

х

х

х

100

Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, указанных в подпунктах 4.1, 4.2 и 4.3 пункта 1 статьи 164 НК РФ)

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.164/п.2/пп.6

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица

Развитие транспортной системы

Подпрограмма «Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание»

Мероприятие «Содействие повышению доступности воздушных перевозок населения, в том числе в части развития региональных и внутрирегиональных перевозок»

30 555 000

34 349 086

42 128 375

39 354 632

х

х

х

101

Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: услуг по перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (за исключением услуг, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 164 НК РФ)

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.164/п.2/пп.7

Налог на добавленную стоимость

Юридические лица

Развитие транспортной системы

Подпрограмма «Железнодорожный транспорт»

Ведомственная целевая программа «Обеспечение доступности услуг железнодорожного транспорта»

х

х

х

х

х

х

х

102

Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково», в течение 10 лет со дня получения им статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.246.1/п.1

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Создание и развитие инновационного центра «Сколково»

Основное мероприятие «Создание и развитие инновационной экосистемы, управление инфраструктурой инновационного центра «Сколково»

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

103

Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в течение 10 лет со дня получения им статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.246.1/п.1

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Нераспределенные по государственным программам

х

х

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

104

При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм, полученных операторами универсального обслуживания, из резерва универсального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации в области связи

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.251/п.1/пп.28

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Информационное общество

Подпрограмма «Информационно-телекоммуникационная инфраструктура информационного общества и услуги, оказываемые на ее основе»

Основное мероприятие «Обеспечение доступности услуг электросвязи на территории Российской Федерации»

2 127 068

2 632 445

2 753 220

2 524 057

2 767 622

2 991 931

3 206 502

105

При определении налоговой базы не учитываются доходы осуществляющей функции по предоставлению финансовой поддержки на проведение капитального ремонта многоквартирных домов и переселение граждан из аварийного жилищного фонда в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2007 г. № 185-ФЗ «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» некоммерческой организации, которые получены от размещения временно свободных денежных средств

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.251/п.1/пп.38 

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации

Подпрограмма «Создание условий для обеспечения качественными услугами жилищно-коммунального хозяйства граждан России»

Основное мероприятие «Содействие проведению капитального ремонта многоквартирных домов»;
Основное мероприятие «Переселение граждан из многоквартирных домов, признанных аварийными и подлежащими сносу и не входящих в действующие программы переселения»

н/д

н/д

х

х

х

х

х

106

К расходам на оплату труда относятся, в частности расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения. Указанные расходы для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.255/ч.2/пп.24.1

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации

Подпрограмма «Создание условий для обеспечения доступным и комфортным жильем граждан России»

Федеральный проект «Жилье»

1 741 944

1 700 763

1 778 793

1 630 736

1 788 098

1 933 019

2 071 648

107

К расходам на оплату труда относятся, в частности расходы на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории Российской Федерации в соответствии с договором о реализации туристского продукта, оказанных работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях, бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организация

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.255/ч.2/пп.24.2

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Нераспределенные по государственным программам

х

х

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

108

Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, имеют право не применять установленный статьей 259 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники. В этом случае расходы указанных организаций на приобретение электронно-вычислительной техники признаются материальными расходами налогоплательщика в порядке, установленном подпунктом 3 пункта 1 статьи 254 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.259/п.6

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Информационное общество

н/д

н/д

н/д

н/д

х

х

х

109

Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, имеют право не применять установленный статьей 259 НК РФ порядок амортизации в отношении объектов амортизируемого имущества, за исключением объектов недвижимого имущества. В этом случае осуществленные за счет средств от приносящей доход деятельности расходы указанных организаций по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества и расходы, осуществленные в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств, признаются в составе материальных расходов в полной сумме по мере ввода соответствующих объектов в эксплуатацию

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.259/п.7

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Развитие культуры

Подпрограмма «Искусство»

Основное мероприятие «Сохранение и развитие исполнительских искусств»

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

110

Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков — сельскохозяйственных организаций промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты)

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.259.3/п.1/пп.2

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия

Подпрограмма «Развитие отраслей агропромышленного комплекса»

Ведомственный проект «Техническая модернизация агропромышленного комплекса»

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

111

Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков — организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны или туристско-рекреационной особой экономической зоны либо участника свободной экономической зоны

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.259.3/п.1/пп.3

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Инвестиционный климат»

Основное мероприятие «Развитие особых экономических зон»

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

112

Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или к объектам, имеющим высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.259.3/п.1/пп.4

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие и модернизация электроэнергетики»

Основное мероприятие «Создание благоприятных условий для формирования институтов и инфраструктуры, способствующих энергосбережению и повышению энергетической эффективности»

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

113

Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому в случае применения наилучших доступных технологий, согласно утвержденному Правительством Российской Федерации перечню основного технологического оборудования

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.259.3/п.1/пп.5

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности

Подпрограмма «Содействие в реализации инвестиционных проектов и поддержка производителей высокотехнологической продукции в гражданских отраслях промышленности»

х

х

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

114

Налогоплательщик вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, включенных в первую — седьмую амортизационные группы и произведенных в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.259.3/п.1/пп.6

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Нераспределенные по государственным программам

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

115

Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), налогоплательщиков, у которых данные основные средства должны учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга)

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.259.3/п.2/пп.1

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Нераспределенные по государственным программам

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

116

Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.259.3/п.2/пп.2

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Научно-технологическое развитие Российской Федерации

Подпрограмма «Фундаментальные научные исследования для долгосрочного развития и обеспечения конкурентоспособности общества и государства»

Федеральный проект «Развитие передовой инфраструктуры для проведения исследований и разработок в Российской Федерации»

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

117

Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых налогоплательщиками, указанными в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, исключительно при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.259.3/п.2/пп.3

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи»

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

118

Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых в сфере водоснабжения и водоотведения, по перечню, установленному Правительством Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.259.3/п.2/пп.4

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации

Подпрограмма «Создание условий для обеспечения качественными услугами жилищно-коммунального хозяйства граждан России»

Ведомственная целевая программа «Поддержка модернизации коммунальной и инженерной инфраструктуры субъектов Российской Федерации (муниципальных образований)»

х

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

х

119

Порядок признания расходов на освоение природных ресурсов для целей налогообложения, предусмотренный статьей 261 НК РФ, применяется также к расходам на строительство (бурение) разведочной скважины на месторождениях углеводородного сырья, которая оказалась непродуктивной, проведение комплекса геологических работ и испытаний с использованием этой скважины, а также на последующую ликвидацию такой скважины

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.261/п.4

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Воспроизводство и использование природных ресурсов

Подпрограмма «Воспроизводство минерально-сырьевой базы, геологическое изучение недр»

Основное мероприятие «Воспроизводство минерально-сырьевой базы углеводородного сырья»

2 534 526

5 438 388

5 687 898

5 214 468

5 717 651

6 181 053

6 624 336

120

Расходы налогоплательщика, осуществляющего в соответствии с полученными в установленном порядке лицензиями на пользование недрами деятельность по геологическому изучению, включающему поиски и оценку новых морских месторождений углеводородного сырья, на поиски и оценку таких месторождений углеводородного сырья признаются для целей налогообложения в порядке, установленном статьей 261 НК РФ, в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.261/п.9

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Воспроизводство и использование природных ресурсов

Подпрограмма «Воспроизводство минерально-сырьевой базы, геологическое изучение недр»

Основное мероприятие «Воспроизводство минерально-сырьевой базы углеводородного сырья»

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

121

Расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующей труд инвалидов, в виде средств, направленных на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов, если от общего числа работников такого налогоплательщика инвалиды составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.264/п.1/пп.38

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Доступная среда

Подпрограмма «Совершенствование системы комплексной
реабилитации и абилитации инвалидов»

Основное мероприятие «Оказание государственной поддержки общественным организациям инвалидов и иным некоммерческим организациям»

79 113

81 457

85 194

78 103

85 640

92 581

99 220

122

Расходы налогоплательщиков — общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, в виде средств, направленных на осуществление деятельности указанных общественных организаций инвалидов и на цели, указанные в подпункте 38 пункта 1 статьи 264 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.264/п.1/пп.39

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Доступная среда

Подпрограмма «Совершенствование системы комплексной
реабилитации и абилитации инвалидов»

Основное мероприятие «Оказание государственной поддержки общественным организациям инвалидов и иным некоммерческим организациям»

407 478

441 630

461 892

423 446

464 308

501 939

537 936

123

Расходы на формирование резервов предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов: сумма отчислений в этот резерв включается в состав внереализационных расходов по состоянию на последнее число отчетного (налогового) периода

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.267.1/п.3

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Доступная среда

Подпрограмма «Совершенствование системы комплексной
реабилитации и абилитации инвалидов»

Основное мероприятие «Оказание государственной поддержки общественным организациям инвалидов и иным некоммерческим организациям»

16 676

39 536

41 350

37 908

41 566

44 935

48 158

124

Для организаций — резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 — 2020 годах)

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1/абз.6

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Инвестиционный климат»

Основное мероприятие «Развитие особых экономических зон»

563 409

917 157

1 686 994

1 639 902

1 771 107

1 912 811

2 065 852

125

Для организаций — резидентов промышленно-производственных особых экономических зон законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 — 2020 годах)

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1/абз.6

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Инвестиционный климат»

Основное мероприятие «Развитие особых экономических зон»

236 007

1 100 928

3 296 150

3 204 138

3 460 496

3 737 365

4 036 386

126

Для организаций — резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 — 2020 годах)

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1/абз.6

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Инвестиционный климат»

Основное мероприятие «Развитие особых экономических зон»

989

3 217

1 454

1 414

1 527

1 649

1 781

127

Для организаций — резидентов портовых особых экономических зон законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 — 2020 годах)

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1/абз.6

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Инвестиционный климат»

Основное мероприятие «Развитие особых экономических зон»

16 845

54 691

24 739

24 048

25 973

28 051

30 295

128

Для организаций — участников Особой экономической зоны в Магаданской области законом Магаданской области может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет Магаданской области от видов деятельности, осуществляемых на территории Магаданской области и определенных соглашением об осуществлении деятельности на территории Особой экономической зоны в Магаданской области, заключаемым в соответствии с Федеральным законом от 31 мая 1999 г. № 104-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Магаданской области», при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от видов деятельности, осуществляемых на территории Магаданской области и определенных таким соглашением, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иных видов деятельности. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (в 2017 — 2020 гг. — не ниже 12,5 процента)

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1/абз.7

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Инвестиционный климат»

Основное мероприятие «Развитие особых экономических зон»

0

0

0

0

0

0

0

129

Для организаций — участников региональных инвестиционных проектов законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статей 284.3, 284.3-1 НК РФ. Размер налоговой ставки налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, устанавливается законами субъектов Российской Федерации с учетом ограничений, предусмотренных пунктом 3 статьи 284.3 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1/абз.9
ст.284.3-1
ст.284.3/п.3

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Нераспределенные по государственным программам

315 835

199 038

3 409 464

3 314 289

3 579 460

3 848 701

4 115 122

130

Для организаций — участников региональных инвестиционных проектов, удовлетворяющих требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ, законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статей 284.3, 284.3-1 НК РФ. Размер налоговой ставки налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, устанавливается законами субъектов Российской Федерации с учетом ограничений, предусмотренных пунктом 3 статьи 284.3 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1/абз.9
ст.284.3-1
ст.284.3/п.3

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

688 180

1 791 169

8 595 227

8 355 292

9 023 786

9 702 541

10 374 183

131

Для налогоплательщиков — участников специальных инвестиционных контрактов законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статьи 284.9 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1/абз.10
ст.284.9

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности

Подпрограмма «Содействие в реализации инвестиционных проектов и поддержка производителей высокотехнологической продукции в гражданских отраслях промышленности»

Основное мероприятие «Реализация приоритетных инвестиционных проектов»

х

х

х

4 743 358

5 087 272

5 510 060

5 931 247

132

К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную деятельность (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.1 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1.1 (ст.284.1)

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Развитие образования

6 044 177

6 677 992

6 984 374

6 403 033

7 020 909

7 589 938

8 134 260

133

К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими медицинскую деятельность (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.1 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1.1 (ст.284.1)

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Развитие здравоохранения

Подпрограмма «Совершенствование оказания медицинской помощи, включая профилактику заболеваний и формирование здорового образа жизни»

Федеральный проект «Развитие системы оказания первичной медико-санитарной помощи»

6 044 177

6 677 992

6 984 374

6 403 033

7 020 909

7 589 938

8 134 260

134

Для организаций — резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1.2

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Инвестиционный климат»

Основное мероприятие «Развитие особых экономических зон»

609 201

х

х

х

х

х

х

135

Для организаций — резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1.2

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Развитие Северо-Кавказского федерального округа

Подпрограмма «Развитие туризма в Северо-Кавказском
федеральном округе»

0

0

0

0

0

0

х

136

Для организаций — резидентов промышленно-производственные особых экономических зон налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 2 процентов

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1.2-1

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Инвестиционный климат»

Основное мероприятие «Развитие особых экономических зон»

11 065

10 419

28 947

28 139

30 390

32 822

32 822

137

Для организаций — резидентов портовых особых экономических зон налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 2 процентов

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1.2-1

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Инвестиционный климат»

Основное мероприятие «Развитие особых экономических зон»

989

3 217

1 454

1 414

1 527

1 649

1 781

138

Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2 НК РФ, и рыбохозяйственных организаций, отвечающих критериям, предусмотренным подпунктом 1 или 1.1 пункта 2.1 статьи 346.2 НК РФ, налоговая ставка по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции, устанавливается в размере 0 процентов

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1.3

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия

Подпрограмма «Развитие отраслей агропромышленного комплекса»

Ведомственный проект «Развитие отраслей агропромышленного комплекса, обеспечивающих ускоренное импортозамещение основных видов сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия»

47 782 904

68 897 078

72 058 033

66 060 316

72 434 967

78 305 653

83 921 450

139

Для организаций — участников региональных инвестиционных проектов налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1.5, 1.5-1
ст.284.3-1

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Нераспределенные по государственным программам

353 461

463 999

959 858

933 063

1 007 716

1 083 515

1 158 520

140

Для организаций — участников региональных инвестиционных проектов, удовлетворяющих требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1.5, 1.5-1
ст.284.3-1

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

274 063

448 230

1 818 201

1 767 446

1 908 856

2 052 437

2 194 514

141

Для организаций — налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была впервые получена прибыль от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в рамках договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне Республики Крым и города федерального значения Севастополя

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1.7/абз.2

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя

Подпрограмма «Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации «Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя»

Основное мероприятие «Создание благоприятных условий для привлечения капиталов в Республику Крым и г. Севастополь»

246 437

571 500

555 892

533 807

576 516

619 880

630 079

142

Для организаций — участников свободной экономической зоны: налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя может устанавливаться в пониженном размере. При этом указанная налоговая ставка не может превышать 13,5 процента (12,5 процента в 2017 — 2020 годах)

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1.7/абз.3

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя

Подпрограмма «Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации «Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя»

Основное мероприятие «Создание благоприятных условий для привлечения капиталов в Республику Крым и г. Севастополь»

1 229 972

2 693 400

2 334 101

2 268 945

2 450 479

2 634 801

2 817 190

143

Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации», налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.4 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1.8/абз.1 (ст.284.4)

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Нераспределенные по государственным программам

9 377

60 362

310 183

363 316

398 376

430 663

461 549

144

Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации», налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.4 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1.8/абз.1 (ст.284.4)

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

66 340

231 210

382 261

343 762

376 934

407 484

436 707

145

Для организаций, получивших статус участника свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток», налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.4 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1.8/абз.1 (ст.284.4)

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Подпрограмма «Создание условий для опережающего социально-экономического развития Дальневосточного федерального округа»

Основное мероприятие «Развитие свободного порта Владивосток»

28 576

106 282

213 661

207 697

224 314

241 187

257 882

146

Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации», законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями статьи 284.4 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1.8/абз.2 (ст.284.4)

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Нераспределенные по государственным программам

47 163

275 653

1 365 873

1 532 231

1 680 087

1 816 255

1 946 510

147

Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации», законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями статьи 284.4 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1.8/абз.2 (ст.284.4)

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

369 384

1 297 742

2 055 956

1 846 932

2 025 157

2 189 291

2 346 299

148

Для организаций, получивших статус участника свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток», законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, в соответствии с положениями статьи 284.4 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1.8/абз.2 (ст.284.4)

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Подпрограмма «Создание условий для опережающего социально-экономического развития Дальневосточного федерального округа»

Основное мероприятие «Развитие свободного порта Владивосток»

159 847

600 572

1 242 352

1 207 671

1 304 295

1 402 402

1 499 481

149

Для организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 333.45 НК РФ, и исчисляющих в отношении углеводородного сырья, добытого на таких участках недр, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в отношении прибыли, полученной от деятельности по освоению указанных участков недр, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках такой деятельности, осуществляемой на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, и доходов (расходов), полученных (понесенных) от иной деятельности

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1.8-1

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Воспроизводство и использование природных ресурсов

Подпрограмма «Воспроизводство минерально-сырьевой базы, геологическое изучение недр»

Основное мероприятие «Воспроизводство минерально-сырьевой базы углеводородного сырья»

х

х

х

н/д

н/д

н/д

н/д

150

Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и (или) по переработке углеводородного сырья в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в отношении прибыли, полученной от указанной деятельности. Пониженная налоговая ставка подлежит применению при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках такой деятельности, осуществляемой на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, и доходов (расходов), полученных (понесенных) от иной деятельности

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1.8-2

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Развитие производства и расширение рынков сбыта сжиженного природного газа»

х

х

х

н/д

н/д

н/д

н/д

151

К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими социальное обслуживание граждан (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.5 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1.9 (ст.284.5)

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Модернизация и развитие социального обслуживания населения»

Основное мероприятие «Обеспечение деятельности учреждений социального обслуживания граждан»

347 637

681 560

712 830

653 498

716 558

774 634

830 188

152

Для организаций — участников Особой экономической зоны в Магаданской области налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1.10

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Инвестиционный климат»

Основное мероприятие «Развитие особых экономических зон»

706 352

728 538

626 709

609 214

657 957

707 447

756 419

153

К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.6 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1.11

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

х

0

0

0

0

0

х

154

Для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом от 24 июня 1998 г. № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления», законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 0 процентов. В случае принятия субъектом Российской Федерации такого решения налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов.
Указанные налоговые ставки применяются к прибыли регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами от деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1.12

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Охрана окружающей среды

Подпрограмма «Регулирование качества окружающей среды»

Основное мероприятие «Федеральный проект «Комплексная система обращения с твердыми коммунальными отходами»

х

х

х

н/д

н/д

н/д

н/д

155

К налоговой базе, определяемой музеями, театрами, библиотеками, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.8 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1.13
ст.284.8

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Развитие культуры

Подпрограмма «Искусство»

Основное мероприятие «Сохранение и развитие исполнительских искусств»

х

х

х

н/д

н/д

н/д

н/д

156

Для налогоплательщиков — участников специальных инвестиционных контрактов налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 284.9 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1.14
ст.284.9

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности

Подпрограмма «Содействие в реализации инвестиционных проектов и поддержка производителей высокотехнологической продукции в гражданских отраслях промышленности»

Основное мероприятие «Реализация приоритетных инвестиционных проектов»

х

х

х

330 027

353 955

383 372

412 676

157

Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 3 процентов, а налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в размере 0 процентов

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1.15

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Информационное общество

х

х

х

х

16 200 000

17 512 972

18 768 939

158

Для российских организаций, которые осуществляют деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 3 процентов, а налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в размере 0 процентов

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.1.16

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Научно-технологическое развитие Российской Федерации

Подпрограмма «Формирование и реализация комплексных научно-технических программ по приоритетам Стратегии научно-технологического развития Российской Федерации, а также научное, технологическое и инновационное развитие по широкому спектру направлений»

Федеральный проект «Развитие научной и научно-производственной кооперации»

х

х

х

х

н/д

н/д

н/д

159

К налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций, применяется налоговая ставка 0 процентов в случае владения 5 и более лет и при соблюдении в отношении указанных акций одного из следующих условий:
1) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями;
2) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями являются акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
3) если акции российских организаций на дату их приобретения налогоплательщиком относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и на дату их реализации указанным налогоплательщиком или иного выбытия (в том числе погашения) у указанного налогоплательщика относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг и являющимся акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
4) если акции составляют уставный капитал российских организаций, не более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, за исключением акций, в отношении которых соблюдается условие, установленное подпунктом 2 пункта 4.1 статьи 284 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.4.1
(ст.284.2)

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков

Подпрограмма «Развитие законодательства Российской Федерации в сфере финансовых рынков, валютного регулирования и валютного контроля, отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней»

Основное мероприятие «Развитие финансового рынка, регулирование деятельности финансовых институтов и субъектов финансового рынка»

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

х

160

Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 августа 2010 г. № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково», облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ.
В налоговом периоде, в котором совокупный размер прибыли, полученной участником проекта нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором участник проекта прекратил использование права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ, превысил 300 миллионов рублей и (или) в котором участник проекта утратил статус участника проекта, полученная таким участником проекта прибыль подлежит налогообложению по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ, с начислением пеней за несвоевременную уплату налога и авансовых платежей по нему

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.5.1

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Создание и развитие инновационного центра «Сколково»

Основное мероприятие
«Создание и развитие инновационной экосистемы, управление инфраструктурой инновационного центра «Сколково»

99 000

47 967

84 266

79 791

85 577

92 689

99 774

161

Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ.
В налоговом периоде, в котором совокупный размер прибыли, полученной участником проекта нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором участник проекта прекратил использование права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ, превысил 300 миллионов рублей и (или) в котором участник проекта утратил статус участника проекта, полученная таким участником проекта прибыль подлежит налогообложению по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ, с начислением пеней за несвоевременную уплату налога и авансовых платежей по нему

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.284/п.5.1

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Нераспределенные по государственным программам

х

х

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

162

Налогоплательщик имеет право уменьшить суммы налога (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, исчисленные им в качестве налогоплательщика в соответствии со статьями 286 и 288 НК РФ по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ, по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений, на установленный статьей 286.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет в порядке и на условиях, которые установлены статьей 286.1 НК РФ.
Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода составляет в совокупности:
1) не более 90 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 НК РФ;
2) не более 90 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 НК РФ (за исключением частичной ликвидации основного средства);
3) не более 100 процентов суммы расходов в виде пожертвований, перечисленных государственным и муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, а также перечисленных некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений;
4) не более 85 процентов суммы расходов в виде денежных средств, перечисленных по договорам финансирования деятельности по созданию на территории предоставившего инвестиционный налоговый вычет субъекта Российской Федерации или в прилегающей к нему акватории объектов инфраструктуры, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации могут находиться исключительно в федеральной собственности (далее — расходы на создание объектов инфраструктуры).
Размер инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода с учетом положений пункта 9 статьи 286.1 НК РФ в совокупности по всем видам расходов, указанных в пункте 2 статьи 286.1 НК РФ, не может быть более предельной величины инвестиционного налогового вычета;
5) не более 100 процентов суммы расходов на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктур, а также не более 80 процентов суммы расходов на создание объектов социальной инфраструктуры, в том числе расходы на их приобретение, сооружение, доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов, не принимаемых к вычету в соответствии с положениями глав 21 и 22 НК РФ. При этом создание указанных объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур является обязательством, предусмотренным условиями договора о комплексном освоении территории в целях строительства стандартного жилья, заключенного с налогоплательщиком в соответствии с положениями Градостроительного кодекса Российской Федерации.
Предельная величина инвестиционного налогового вычета определяется в размере, равном разнице между расчетной суммой налога, подлежащей зачислению в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации за налоговый (отчетный) период, определенной налогоплательщиком без учета положений статьи 286.1 НК РФ, и расчетной суммой налога, подлежащей зачислению в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации за налоговый (отчетный) период, определенной без учета положений статьи 286.1 НК РФ, при условии применения ставки налога в размере, составляющем 5 процентов, если иной размер ставки не определен решением субъекта Российской Федерации. При этом расчетная сумма налога, подлежащая зачислению в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации за налоговый (отчетный) период, определяется также без учета расходов, указанных в пункте 9 статьи 258 НК РФ, и соответствующей суммы амортизации в отношении объектов основных средств, указанных в абзаце первом пункта 4 статьи 286.1 НК РФ.
Если налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в части расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 НК РФ, он также вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на величину, составляющую 10 процентов суммы расходов, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 НК РФ, и (или) 10 процентов суммы расходов на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 НК РФ (за исключением частичной ликвидации объектов основных средств).
При этом сумма налога (авансового платежа), подлежащая зачислению в федеральный бюджет, не может быть уменьшена на величину большую, чем расчетная сумма налога, исчисленная исходя из величины прибыли, приходящейся на соответствующее обособленное подразделение (соответствующие обособленные подразделения) и определяемой в соответствии с пунктом 2 статьи 288 НК РФ, и ставки налога, установленной абзацем вторым пункта 1 статьи 284 НК РФ. Под соответствующими обособленными подразделениями понимаются обособленные подразделения (в том числе организация), расположенные на территории субъекта Российской Федерации, законом которого установлено право на применение инвестиционного налогового вычета, которым воспользовался налогоплательщик.
Указанное уменьшение осуществляется в налоговом (отчетном) периоде, в котором введены в эксплуатацию объекты основных средств и (или) изменена их первоначальная стоимость.
Сумма налога (авансового платежа), подлежащая зачислению в федеральный бюджет, подлежит уменьшению на величину, составляющую 15 процентов суммы расходов на создание объектов инфраструктуры, при условии, что в отношении таких платежей налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в части расходов, указанных в подпункте 4 пункта 2 статьи НК РФ.
При этом сумма налога (авансового платежа) в результате такого уменьшения может быть снижена до нуля

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.286.1

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Стимулирование инноваций»

Федеральный проект «Системные меры по повышению производительности труда»

х

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

163

Со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области и до окончания шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области устанавливается в размере 0 процентов.
В течение шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом окончания применения налоговой ставки, установленной пунктом 6 статьи 288.1 НК РФ, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области составляет величину, установленную пунктом 1 статьи 284 НК РФ и уменьшенную на 50 процентов.
При этом сумма налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, исчисленная по уменьшенной на пятьдесят процентов налоговой ставке в размере, установленном абзацем вторым пункта 1 статьи 284 НК РФ, зачисляется в федеральный бюджет

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.288.1/п.6,7

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Социально-экономическое развитие Калининградской области 

Подпрограмма «Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Калининградской области»

Основное мероприятие «Государственная поддержка организаций, осуществляющих свою деятельность на территории Калининградской области»

847 200

989 300

1 032 343

1 003 525

1 083 816

1 165 339

1 246 007

164

Со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области и до окончания шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области устанавливается в размере 0 процентов.
В течение шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом окончания применения налоговой ставки, установленной пунктом 6 статьи 288.1 НК РФ, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области составляет величину, установленную пунктом 1 статьи 284 НК РФ и уменьшенную на 50 процентов.
При этом сумма налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, исчисленная по уменьшенной на пятьдесят процентов налоговой ставке в размере, установленном абзацем третьим пункта 1 статьи 284 НК РФ, зачисляется в бюджет Калининградской области

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.288.1/п.6,7

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Социально-экономическое развитие Калининградской области 

Подпрограмма «Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Калининградской области»

Основное мероприятие «Государственная поддержка организаций, осуществляющих свою деятельность на территории Калининградской области»

4 800 700

5 606 000

5 849 950

5 686 649

6 141 629

6 603 593

7 060 715

165

Особенности определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.340
ст.340.1
ст.342/п.2.1

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи»

33 203 164

71 399 520

83 588 623

56 054 578

81 710 522

103 410 270

121 386 909

166

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 НК РФ как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче:
1) полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых;
2) попутный газ;
3) подземных вод, содержащих полезные ископаемые (промышленных вод), извлечение которых связано с разработкой других видов полезных ископаемых, и извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых, а также при строительстве и эксплуатации подземных сооружений;
4) полезных ископаемых при разработке некондиционных (остаточных запасов пониженного качества) или ранее списанных запасов полезных ископаемых;
5) полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств в связи с отсутствием в Российской Федерации промышленной технологии их извлечения, а также добываемых из вскрышных и вмещающих (разубоживающих) пород, отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств (в том числе в результате переработки нефтешламов) в пределах нормативов содержания полезных ископаемых в указанных породах и отходах, утверждаемых в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации;
6) минеральных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации (в том числе после обработки, подготовки, переработки, розлива в тару);
7) подземных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в сельскохозяйственных целях, включая орошение земель сельскохозяйственного назначения, водоснабжение животноводческих ферм, животноводческих комплексов, птицефабрик, сельскохозяйственных кооперативов, садоводческих и огороднических некоммерческих товариществ;
13) газа горючего природного (за исключением попутного газа), закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного или нескольких участков недр, права пользования которыми предоставлены налогоплательщику на основании лицензий, в соответствии с техническим проектом разработки месторождения, предусматривающим выполнение таких работ на указанных участках недр. Количество газа горючего природного, закачанного в пласт для поддержания пластового давления, подлежащего налогообложению по налоговой ставке 0 рублей, определяется налогоплательщиком самостоятельно на основании прямого метода определения с использованием поверенных и опломбированных средств измерений (в случае закачки в пласт газа горючего природного (за исключением попутного газа) в пределах нескольких участков недр) и данных, отражаемых в утвержденных в установленном порядке формах федерального государственного статистического наблюдения;
17) кондиционных руд олова, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, на период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2022 года включительно;
20) углеводородного сырья, добытого из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.342/п.1

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Воспроизводство и использование природных ресурсов

Подпрограмма «Воспроизводство минерально-сырьевой базы, геологическое изучение недр»

143 538 425

222 974 678

201 772 944

118 048 722

124 229 725

132 003 716

135 894 479

167

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 НК РФ как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 миллиардов кубических метров на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии сжиженного природного газа, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.342/п.1/пп.18

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Развитие производства и расширение рынков сбыта сжиженного природного газа»

172 070

2 319 480

4 585 105

4 502 624

4 909 894

5 612 574

6 393 039

168

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 НК РФ как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью севернее Северного полярного круга, полностью в границах Архангельской области, Ненецкого автономного округа, Республики Коми, Ямало-Ненецкого автономного округа, Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 миллиардов кубических метров на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии указанных товаров, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.342/п.1/пп.18.1

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Развитие производства и расширение рынков сбыта сжиженного природного газа»

х

х

х

0

0

0

0

169

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 НК РФ как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, до достижения накопленного объема добычи газового конденсата 20 миллионов тонн на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии сжиженного природного газа, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.342/п.1/пп.19

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Развитие производства и расширение рынков сбыта сжиженного природного газа»

85 601

1 169 889

1 772 208

1 815 931

2 032 312

2 132 541

2 330 871

170

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 НК РФ как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, на участках недр, расположенных полностью севернее Северного полярного круга, полностью в границах Архангельской области, Ненецкого автономного округа, Республики Коми, Ямало-Ненецкого автономного округа, Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа, до достижения накопленного объема добычи газового конденсата 20 миллионов тонн на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии указанных товаров, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.342/п.1/пп.19.1

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Развитие производства и расширение рынков сбыта сжиженного природного газа»

х

х

х

0

0

0

0

171

Налогоплательщики — участники Особой экономической зоны в Магаданской области, осуществляющие добычу полезных ископаемых, за исключением углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области, уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем участке недр, с коэффициентом 0,6

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.342/п.2

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Инвестиционный климат»

Основное мероприятие «Развитие особых экономических зон»

2 102 467

2 156 125

2 361 638

2 560 382

2 880 566

2 905 738

2 931 479

172

Налогоплательщики, осуществившие за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых или полностью возместившие все расходы государства на поиск и разведку соответствующего количества запасов этих полезных ископаемых и освобожденные по состоянию на 1 июля 2001 года в соответствии с федеральными законами от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы при разработке этих месторождений, уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем лицензионном участке, с коэффициентом 0,7

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.342/п.2/абз.50

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Воспроизводство и использование природных ресурсов

Подпрограмма «Воспроизводство минерально-сырьевой базы, геологическое изучение недр»

Основное мероприятие «Научно-техническое обеспечение геолого-разведочных работ»

1 805 323

2 293 282

2 737 888

2 135 297

х

х

х

173

Применяется коэффициент Кц, характеризующий динамику мировых цен на нефть, равный нулю при добыче сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью 10 000 мПа·с и более (в пластовых условиях)

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.342/п.1/пп.9
ст.342/п.3

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи»

22 226 129

43 428 421

50 855 155

38 890 103

х

х

х

174

Применение коэффициента Кц равным нулю при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.342/п.1/пп.21
ст.342/п.3

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи»

8 615 091

12 938 030

9 800 208

8 061 241

10 164 690

11 166 736

11 357 574

175

Коэффициент, характеризующий способ добычи кондиционных руд черных металлов (Кподз), принимается при добыче кондиционных руд черных металлов на участке недр, на котором балансовые запасы руд черных металлов для отработки подземным способом составляют более 90 процентов балансовых запасов руд черных металлов на этом участке недр и на котором предполагается полностью завершить не позднее 1 января 2024 года добычу кондиционных руд черных металлов статья 342.1 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.342.1

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности

Подпрограмма «Развитие производства традиционных и новых материалов»

Основное мероприятие «Развитие металлургии и промышленности редких и редкоземельных металлов»

81 247

92 550

93 811

102 823

386 677

405 455

426 478

176

Коэффициент, характеризующий степень сложности добычи нефти Кд, принимается:
равным 0,2 — при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья с утвержденным показателем проницаемости не более 2 мкм2 и эффективной нефтенасыщенной толщиной пласта по указанной залежи не более 10 метров;
равным 0,4 — при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья с утвержденным показателем проницаемости не более 2 мкм2 и эффективной нефтенасыщенной толщиной пласта по указанной залежи более 10 метров;
равным 0,8 — при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к продуктивным отложениям тюменской свиты в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых;
равным 1 — при добыче нефти из прочих залежей углеводородного сырья, характеристики которых не соответствуют следующим характеристикам:
равным 0,2 — при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья с утвержденным показателем проницаемости не более 2·10-3 мкм2 и эффективной нефтенасыщенной толщиной пласта по указанной залежи не более 10 метров;
равным 0,8 — при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к продуктивным отложениям тюменской свиты в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.342.2/п.1

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи»

60 682 635

126 221 741

130 737 583

73 700 403

85 963 115

101 712 163

109 343 466

177

Для залежи углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья), расположенной в пределах участка недр, значение коэффициента Кдв определяется в следующем порядке:
1) в случае, если значение коэффициента Кд для залежи углеводородного сырья составляет менее 1 и степень выработанности запасов указанной залежи углеводородного сырья менее 0,8, коэффициент Кдв принимается равным 1;
2) в случае, если значение коэффициента Кд для залежи углеводородного сырья составляет менее 1 и степень выработанности запасов указанной залежи углеводородного сырья больше или равна 0,8 и меньше или равна 1, коэффициент Кдв рассчитывается по формуле
3) в случае, если значение коэффициента Кд для залежи углеводородного сырья составляет менее 1 и степень выработанности запасов указанной залежи углеводородного сырья более 1, коэффициент Кдв принимается равным 0,3

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.342.2/п.3

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи»

21 853 281

54 678 309

56 524 994

50 304 137

60 456 193

76 025 318

79 919 147

178

Коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется участником регионального инвестиционного проекта, направленного на добычу полезных ископаемых, начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников региональных инвестиционных проектов

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.342.3

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Нераспределенные по государственным программам

1 869 256

2 252 955

5 183 336

3 330 713

3 969 980

4 845 173

5 594 885

179

Коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется участником регионального инвестиционного проекта, направленного на добычу полезных ископаемых, начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников региональных инвестиционных проектов

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.342.3

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

3 923 551

6 691 343

15 152 314

9 736 587

11 605 339

14 163 771

16 355 385

180

Коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется организацией, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации», начиная с налогового периода, в котором организация получила статус резидента территории опережающего социально-экономического развития соответственно

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.342.3

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Нераспределенные по государственным программам

0

2 676

2 064

1 327

1 581

1 930

2 228

181

Коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется организацией, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации», начиная с налогового периода, в котором организация получила статус резидента территории опережающего социально-экономического развития соответственно

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.342.3

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

311 940

534 327

1 255 644

1 220 593

1 318 251

1 417 407

1 515 525

182

Коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется участником регионального инвестиционного проекта, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 25.9 НК РФ, начиная с налогового периода, в котором впервые одновременно соблюдены следующие условия:
1) появились основания для определения налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении таких полезных ископаемых;
2) налогоплательщиком — участником регионального инвестиционного проекта выполнено требование к минимальному объему капитальных вложений, установленное подпунктом 4.1 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ;
3) налогоплательщик — участник регионального инвестиционного проекта обратился в налоговый орган с заявлением о применении налоговой льготы, указанным в пункте 1 статьи 25.12-1 НК РФ.
2. В течение ста двадцати налоговых периодов считая с налогового периода, указанного в пункте 1 статьи 342.3-1 НК РФ, коэффициент Ктд принимается равным:
1) 0 — в течение первых двадцати четырех налоговых периодов;
2) 0,2 — с двадцать пятого по сорок восьмой включительно налоговый период;
3) 0,4 — с сорок девятого по семьдесят второй включительно налоговый период;
4) 0,6 — с семьдесят третьего по девяносто шестой включительно налоговый период;
5) 0,8 — с девяносто седьмого по сто двадцатый включительно налоговый период;
6) 1 — в последующие налоговые периоды

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.342.3-1

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Нераспределенные по государственным программам

н/д

н/д

159 957

108 435

116 822

123 948

133 468

183

Коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется участником регионального инвестиционного проекта, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 25.9 НК РФ, начиная с налогового периода, в котором впервые одновременно соблюдены следующие условия:
1) появились основания для определения налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении таких полезных ископаемых;
2) налогоплательщиком — участником регионального инвестиционного проекта выполнено требование к минимальному объему капитальных вложений, установленное подпунктом 4.1 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ;
3) налогоплательщик — участник регионального инвестиционного проекта обратился в налоговый орган с заявлением о применении налоговой льготы, указанным в пункте 1 статьи 25.12-1 НК РФ.
2. В течение ста двадцати налоговых периодов считая с налогового периода, указанного в пункте 1 статьи 342.3-1 НК РФ, коэффициент Ктд принимается равным:
1) 0 — в течение первых двадцати четырех налоговых периодов;
2) 0,2 — с двадцать пятого по сорок восьмой включительно налоговый период;
3) 0,4 — с сорок девятого по семьдесят второй включительно налоговый период;
4) 0,6 — с семьдесят третьего по девяносто шестой включительно налоговый период;
5) 0,8 — с девяносто седьмого по сто двадцатый включительно налоговый период;
6) 1 — в последующие налоговые периоды

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.342.3-1

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

н/д

н/д

0

0

0

0

0

184

Применение к ставке НДПИ при добыче газа горючего природного и газового конденсата коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс), который принимается равным минимальному значению из значений коэффициентов: Квг — характеризующий степень выработанности запасов газа конкретного участка недр, Кр — характеризующий географическое расположение участка недр (Астраханская область, Иркутская область, Красноярский край, Дальневосточный федеральный округ, Охотское море, Республики Саха (Якутия)), Кгз — характеризующий глубину залегания залежи углеводородного сырья, Кас — характеризующий принадлежность участка недр, содержащего залежь углеводородного сырья, к региональной системе газоснабжения, Корз -характеризующий особенности разработки отдельных залежей участка недр

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.342.4/п.7

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Проведение технологического перевооружения газовой отрасли за счет внедрения энергосберегающих и энергоэффективных технологий»

224 782 047

257 026 239

276 505 182

242 689 456

270 841 952

301 237 671

311 813 169

185

Коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов конкретного участка недр (Кв), определяется налогоплательщиком в порядке: в случае, если степень выработанности запасов конкретного участка недр больше или равна 0,8 и меньше или равна 1, коэффициент рассчитывается по формуле Кв = 3,8 — 3,5 * (сумма накопленной добычи нефти на конкретном участке недр)/(начальные извлекаемые запасы нефти). В случае, если степень выработанности запасов конкретного участка недр превышает 1, коэффициент принимается равным 0,3

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.342.5/п.2 (ст.342/п.4, ст.342.2/п.3)

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи»

217 338 956

401 704 780

359 521 649

232 548 867

х

х

х

186

Коэффициент, характеризующий величину запасов конкретного участка недр Кз, определяется налогоплательщиком

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.342.5/п.3

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи»

12 977 700

20 554 886

18 423 408

10 963 767

11 835 348

13 055 478

13 804 045

187

Коэффициент, характеризующий регион добычи и свойства нефти (Ккан), принимается равным 1, за исключением случаев, указанных в пункте 4 статьи 342.5 НК РФ. Коэффициент Ккан принимается равным 0 в отношении:
1) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами первым-пятым подпункта 2 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ;
2) нефти на участках недр, расположенных севернее Северного полярного круга полностью или частично в границах внутренних морских вод и территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым-пятым подпункта 3 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ;
3) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Азовском море, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым-четвертым подпункта 4 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ;
4) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Ненецкого автономного округа, полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым-пятым подпункта 5 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ;
5) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Черном море, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым-четвертым подпункта 6 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ;
6) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Охотском море, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым-четвертым подпункта 7 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ;
7) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично севернее 65 градуса северной широты полностью или частично в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, за исключением участков недр, расположенных полностью или частично на территории полуострова Ямал в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым-четвертым подпункта 8 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ;
8) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Каспийском море, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым-четвертым подпункта 9 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.342/п.1/пп.8-12,14-16
ст.342.5/п.4

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи»

194 810 326

299 330 843

216 209 598

142 329 270

124 317 835

102 939 173

28 721 481

188

Коэффициент Кг, характеризующий уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.342.6

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи»

х

х

339 378 866

282 541 857

1 062 067 036

1 273 998 691

1 389 435 180

189

Коэффициент Кг, характеризующий уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, расположенных на территории «Арктической зоны», в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.342.6

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи»

х

х

х

0

0

0

0

190

Коэффициент, характеризующий особенности добычи редких металлов (Крм), принимается равным:
1) 0,1 при добыче руд редких металлов (литий, бериллий, скандий, иттрий, лантан, церий, празеодим, неодим, самарий, европий, гадолиний, тербий, диспрозий, гольмий, эрбий, тулий, иттербий, лютеций, германий, ниобий, тантал, рений), образующих собственные месторождения, вышеуказанных редких металлов, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах;
2) 1 при добыче руд редких металлов и редких металлов, не указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 342.7 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.342.7

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Воспроизводство и использование природных ресурсов

Подпрограмма «Воспроизводство минерально-сырьевой базы, геологическое изучение недр»

х

х

х

н/д

н/д

н/д

н/д

191

Налогоплательщики по своему выбору могут уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период при добыче угля на участке недр, на сумму экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля на данном участке недр (налоговый вычет), в порядке, установленном статьей 343.1 НК РФ, либо учесть указанные расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.343.1

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Реструктуризация и развитие угольной и торфяной промышленности»

Основное мероприятие «Развитие внутреннего рынка угольной продукции»

1 524 257

1 802 169

1 607 304

1 166 310

1 244 647

1 320 579

1 422 000

192

Налогоплательщик имеет право уменьшить общую исчисленную сумму налога при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета в связи с добычей нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Нижневартовского района Ханты-Мансийского автономного округа — Югры

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.343.2/п.3.1

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи»

2 322 000

37 329 706

35 004 000

35 004 000

35 004 000

35 004 000

35 004 000

193

Налогоплательщики при добыче нефти на участках недр, содержащих географические объекты, указанные в подпункте 4 пункта 5 статьи 3.1 Закона Российской Федерации от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе», и при условии, что в отношении такой нефти налогообложение производится по налоговой ставке, указанной в подпункте 9 пункта 2 статьи 342 НК РФ, вправе уменьшить сумму налога за налоговый период на сумму налогового вычета (Кпн), определяемую по каждому такому участку недр в соответствии с пунктом 3.2 статьи 343.2 НК РФ, исходя из количества нефти сырой, добытой на участке недр после 1 января 2019 года и вывезенной в налоговом периоде за пределы Российской Федерации с применением ставки вывозной таможенной пошлины, рассчитываемой в порядке, установленном в подпункте 2 пункта 6 статьи 3.1 Закона Российской Федерации от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе»

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.343.2/п.3.2

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи»

х

х

19 149 759

14 814 213

х

х

х

194

Налогоплательщик в налоговые периоды с 1 января 2018 года по 31 декабря 2020 года вправе уменьшить общую сумму налога, исчисленную при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, добытого на участке недр, расположенном полностью или частично в Черном море, на величину налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном статьей 343.3 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.343.3

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Проведение технологического перевооружения газовой отрасли за счет внедрения энергосберегающих и энергоэффективных технологий»

х

н/д

0

0

х

х

х

195

Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии с НК РФ при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, на сумму налогового вычета в порядке, установленном статьей 343.4 НК РФ, при выполнении одновременно следующих условий:
1) добытый налогоплательщиком газовый конденсат направлен им и (или) иной российской организацией, обладающей правом владения и (или) пользования и (или) распоряжения в отношении этого газового конденсата, на переработку на технологическом оборудовании, принадлежащем российской организации;
2) из добытого налогоплательщиком газового конденсата на технологическом оборудовании, принадлежащем российской организации, в процессе его переработки получена широкая фракция легких углеводородов;
3) факт получения широкой фракции легких углеводородов из добытого налогоплательщиком газового конденсата документально подтвержден в порядке, установленном статьей 343.4 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.343.4

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Проведение технологического перевооружения газовой отрасли за счет внедрения энергосберегающих и энергоэффективных технологий»

х

н/д

11 992 962

23 949 121

29 159 773

29 159 773

29 159 773

196

Применяется коэффициент 0,4 к сумме налога на добычу полезных ископаемых, подлежащей уплате в бюджетную систему Российской Федерации, при добыче нефти на участках недр Центрально-Хорейверского поднятия Ненецкого автономного округа Российской Федерации в рамках соглашения между Российской Федерацией и Социалистической Республикой Вьетнам

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Социалистической Республики Вьетнам о дальнейшем сотрудничестве в области геологической разведки, добычи нефти и газа на территории Российской Федерации в рамках совместной компании общество с ограниченной ответственностью «Совместная Компания «РУСВЬЕТПЕТРО» от 20 апреля 2016 года

ст.4

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи»

4 615 955

6 459 621

6 693 014

4 942 440

5 809 942

6 573 489

7 303 076

197

Налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога, исчисленную при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участках недр, отвечающих требованиям, установленным пунктом 2 статьи 343.5 НК РФ, на сумму налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном статьей 343.5 НК РФ (далее — налоговый вычет).
Налоговый вычет применяется с 1-го числа налогового периода, в котором вступила в силу статья 343.5 НК РФ, до истечения 120 налоговых периодов с начала применения налогового вычета

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.343.5

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи»

х

х

х

6 080 826

50 000 000

50 000 000

50 000 000

198

Налоговый вычет по НДПИ в сумме 3 830 млн. рублей в месяц на лицензионных участках недр, расположенных в границах Сургутского и Ханты-Мансийского районов ХМАО – Югры, при мировых ценах выше базовой цены на нефть в рамках «бюджетного правила» и выполнении условий для применения налогового вычета указанного в пункте 3.3 статьи 343.2 НК РФ (степень выработанности запасов нефти больше или равна 0,8)

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.343.2/п.3.3

Налог на добычу полезных ископаемых

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи»

х

х

х

х

45 960 000

45 960 000

45 960 000

199

Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего социально-экономического развития предоставляется в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего социально-экономического развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»

ст.17/п.1/пп.8

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Нераспределенные по государственным программам

149 995

219 364

324 598

193 386

208 254

224 722

243 024

200

Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего социально-экономического развития предоставляется в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего социально-экономического развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»

ст.17/п.1/пп.8

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

430 155

812 015

877 063

936 617

1 008 629

1 088 390

1 177 028

201

Не признаются объектами налогообложения ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.374/п.4/пп.4

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Развитие атомного энергопромышленного комплекса

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

202

Не признаются объектами налогообложения ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.374/п.4/пп.5

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Развитие атомного энергопромышленного комплекса

Подпрограмма «Обеспечение производственных, технологических и социально-экономических процессов устойчивого развития ядерного оружейного комплекса Российской Федерации и стратегического присутствия России в Арктической зоне»

Федеральный проект «Северный морской путь»

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

203

Не признаются объектами налогообложения космические объекты

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.374/п.4/пп.6

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Космическая деятельность России

Федеральная космическая программа России на 2016 — 2025 годы

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

204

Не признаются объектами налогообложения движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.374/п.4/пп.8

Налог на имущество организаций

Юридические лица

х

х

х

х

х

х

х

205

Не признаются объектами налогообложения воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края»

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.374/п.4/пп.10

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Развитие транспортной системы

Подпрограмма «Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание»

х

х

х

н/д

н/д

н/д

н/д

206

Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении железнодорожных путей общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, не могут превышать в 2013 году 0,4 процента, в 2014 году — 0,7 процента, в 2015 году — 1,0 процента, в 2016 году — 1,3 процента, в 2017 году — 1,6 процента, в 2018 году — 1,9 процента

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.380/п.3

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Развитие транспортной системы

Подпрограмма «Железнодорожный транспорт»

Основное мероприятие «Управление реализацией мероприятий в сфере железнодорожного транспорта»

х

х

х

х

х

х

х

207

Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении магистральных трубопроводов, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, не могут превышать в 2013 году 0,4 процента, в 2014 году — 0,7 процента, в 2015 году — 1,0 процента, в 2016 году — 1,3 процента, в 2017 году — 1,6 процента, в 2018 году — 1,9 процента

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.380/п.3

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной отрасли»

Основное мероприятие «Строительство, модернизация, реконструкция и эксплуатация трубопроводных систем»

35 526 335

18 828 958

х

х

х

х

х

208

Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, не могут превышать в 2013 году 0,4 процента, в 2014 году — 0,7 процента, в 2015 году — 1,0 процента, в 2016 году — 1,3 процента, в 2017 году — 1,6 процента, в 2018 году — 1,9 процента

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.380/п.3

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие и модернизация электроэнергетики»

Основное мероприятие «Повышение доступности энергетической инфраструктуры»

15 049 742

7 976 363

х

х

х

х

х

209

Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов в отношении объектов недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия, объектов, предусмотренных техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов недвижимого имущества

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.380/п.3.1

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

0

0

0

3 373

3 633

3 920

4 239

210

Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, не могут превышать в 2017 году 1 процент, в 2018 году — 1,3 процента, в 2019 году — 1,3 процента, в 2020 году — 1,6 процента

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.380/п.3.2

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Развитие транспортной системы

Подпрограмма «Железнодорожный транспорт»

Основное мероприятие «Управление реализацией мероприятий в сфере железнодорожного транспорта»

30 730 547

22 459 069

21 096 815

11 998 813

х

х

х

211

Освобождаются от налогообложения общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.381/ч.1/пп.3/абз.1

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Доступная среда

Подпрограмма «Совершенствование системы комплексной
реабилитации и абилитации инвалидов»

Основное мероприятие «Оказание государственной поддержки общественным организациям инвалидов и иным некоммерческим организациям»

161 451

155 241

237 066

253 163

272 628

294 187

318 145

212

Освобождаются от налогообложения организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, — в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг)

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.381/ч.1/пп.3/абз.2

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Доступная среда

Подпрограмма «Совершенствование системы комплексной
реабилитации и абилитации инвалидов»

Основное мероприятие «Оказание государственной поддержки общественным организациям инвалидов и иным некоммерческим организациям»

76 755

72 899

46 114

49 245

53 031

57 225

61 886

213

Освобождаются от налогообложения учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.381/ч.1/пп.3/абз.3

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Доступная среда

Подпрограмма «Совершенствование системы комплексной
реабилитации и абилитации инвалидов»

Основное мероприятие «Оказание государственной поддержки общественным организациям инвалидов и иным некоммерческим организациям»

27 465

13 560

31 878

34 043

36 660

39 559

42 781

214

Освобождаются от налогообложения организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, — в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.381/ч.1/пп.4

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия

Подпрограмма «Обеспечение условий развития агропромышленного комплекса»

92 021

85 353

60 273

64 366

69 314

74 796

80 887

215

Освобождаются от налогообложения ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.381/ч.1/пп.10

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Развитие атомного энергопромышленного комплекса

х

х

х

х

х

х

х

216

Освобождаются от налогообложения организации — в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.381/ч.1/пп.11

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Нераспределенные по государственным программам

х

х

х

х

х

х

х

217

Освобождаются от налогообложения космические объекты

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.381/ч.1/пп.12

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Космическая деятельность России

х

х

х

х

х

х

х

218

Освобождается от налогообложения имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.381/ч.1/пп.13

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Доступная среда

Подпрограмма «Совершенствование системы комплексной
реабилитации и абилитации инвалидов»

Основное мероприятие «Реализация мероприятий, направленных на формирование современной отечественной отрасли производства товаров для инвалидов, в том числе средств реабилитации»

48 761

68 332

60 958

65 097

70 102

75 646

81 806

219

Освобождается от налогообложения имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.381/ч.1/пп.14

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Нераспределенные по государственным программам

11 691

21 760

40 437

43 183

46 503

50 180

54 267

220

Освобождается от налогообложения имущество организаций, которым присвоен статус государственных научных центров

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.381/ч.1/пп.15

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Научно-технологическое развитие Российской Федерации

Подпрограмма «Формирование и реализация комплексных научно-технических программ по приоритетам Стратегии научно-технологического развития Российской Федерации, а также научное, технологическое и инновационное развитие по широкому спектру направлений»

Федеральный проект «Развитие научной и научно-производственной кооперации»

2 202 871

2 579 318

2 024 327

2 161 782

2 327 991

2 512 085

2 716 670

221

Освобождаются от налогообложения организации, в отношении имущества, учитываемого на балансе организации — резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.381/ч.1/пп.17

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Инвестиционный климат»

Основное мероприятие «Развитие особых экономических зон»

1 831 609

3 307 169

4 270 931

4 406 277

4 758 816

5 139 561

5 550 769

222

Освобождаются от налогообложения организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом от 28 августа 2010 г. № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.381/ч.1/пп.19

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Создание и развитие инновационного центра «Сколково»

Основное мероприятие «Создание и развитие инновационной экосистемы, управление инфраструктурой инновационного центра «Сколково»

266 859

635 380

542 329

579 154

623 682

673 002

727 812

223

Освобождаются от налогообложения организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 августа 2010 г. № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково». Указанные организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 145.1 НК РФ. Для подтверждения права на освобождение от налогообложения указанные организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участников проекта и предусмотренные указанным Федеральным законом, а также данные учета доходов (расходов)

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.381/ч.1/пп.20

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Создание и развитие инновационного центра «Сколково»

Основное мероприятие «Создание и развитие Сколковского института науки и технологий»

101 025

102 814

108 136

102 394

109 818

118 945

128 037

224

Освобождаются от налогообложения организации — в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.381/ч.1/пп.21 (1)

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности»

Основное мероприятие «Создание благоприятных условий для формирования институтов и инфраструктуры, способствующих энергосбережению и повышению энергетической эффективности»

810 005

х

х

х

х

х

х

225

Освобождаются от налогообложения организации — в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, — в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.381/ч.1/пп.21 (2)

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие и модернизация электроэнергетики»

Основное мероприятие «Модернизация и новое строительство электросетевых объектов»

556 369

х

х

х

х

х

х

226

Освобождаются от налогообложения судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, — в отношении имущества, учитываемого на их балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты постановки на учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной особой экономической зоны

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.381/ч.1/пп.22

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Развитие судостроения и техники для освоения шельфовых месторождений

Подпрограмма «Развитие производственных мощностей гражданского судостроения и материально-технической базы отрасли»

Основное мероприятие «Реализация приоритетных проектов развития производственных мощностей гражданского судостроения»

0

3

29 586

31 595

34 024

36 715

39 705

227

Освобождаются от налогообложения организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.381/ч.1/пп.23

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Инвестиционный климат»

Основное мероприятие «Развитие особых экономических зон»

612 055

845 093

1 349 744

1 441 393

1 552 216

1 674 963

1 811 372

228

Освобождаются от налогообложения: организации — в отношении имущества (включая имущество, переданное по договорам аренды), удовлетворяющего в течение налогового периода одновременно следующим условиям:
имущество расположено во внутренних морских водах Российской Федерации, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря;
имущество используется при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ.
Если имущество в течение налогового периода расположено как в границах территорий (акваторий), указанных в абзаце втором подпункта 24 части 1 статьи 381 НК РФ, так и на иных территориях, освобождение от налогообложения действует при условии, что указанное имущество удовлетворяет указанным требованиям в течение не менее 90 календарных дней в течение одного календарного года

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.381/ч.1/пп.24

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи»

6 364 306

1 996 067

1 661 278

1 774 081

1 910 482

2 061 560

2 229 454

229

Освобождаются от налогообложения: организации — в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:
реорганизации или ликвидации юридических лиц;
передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 НК РФ взаимозависимыми

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.381/ч.1/пп.25

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Нераспределенные по государственным программам

211 277 440

105 613 000

х

х

х

х

х

230

Освобождаются от налогообложения организации, в отношении имущества, учитываемого на балансе организации — участника свободной экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.381/ч.1/пп.26

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя

Подпрограмма «Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации «Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя»

Основное мероприятие «Создание благоприятных условий для привлечения капиталов в Республику Крым и г. Севастополь»

131 419

663 300

614 092

596 950

644 711

693 205

741 191

231

Освобождаются от налогообложения организации, признаваемые фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.381/ч.1/пп.27

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Нераспределенные по государственным программам

х

х

2 146

2 292

2 468

2 663

2 880

232

Освобождаются от налогообложения организации, получившие статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», — в отношении имущества, учитываемого на их балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение десяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества. Такие организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 145.1 НК РФ. Для подтверждения права на освобождение от налогообложения такие организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и предусмотренные указанным Федеральным законом, а также данные учета доходов (расходов)

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.381/ч.1/пп.28

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Нераспределенные по государственным программам

х

х

40 947

43 727

47 089

50 813

54 951

233

Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области: Для резидентов в течение первых шести календарных лет, начиная со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области налоговая ставка по налогу на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, устанавливается в размере 0 процентов, установленную законом Калининградской области и уменьшенную на пятьдесят процентов

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.385.1/п.3,4

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Социально-экономическое развитие Калининградской области 

Подпрограмма «Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Калининградской области»

Основное мероприятие «Государственная поддержка организаций, осуществляющих свою деятельность на территории Калининградской области»

532 000

539 800

383 276

372 577

402 386

432 653

462 603

234

Особенности исчисления налога на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью: Начиная с 1 января 2017 г. сумма налога исчисляется с применением коэффициента в течение шести налоговых периодов начиная с 1-го числа налогового периода, в котором соответствующее имущество было впервые принято на учет в качестве объекта основных средств, коэффициент Кжд принимается равным:
0 — в течение первого налогового периода;
0,1 — в течение второго налогового периода;
0,2 — в течение третьего налогового периода;
0,4 — в течение четвертого налогового периода;
0,6 — в течение пятого налогового периода;
0,8 — в течение шестого налогового периода

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.385.3

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Развитие транспортной системы

Подпрограмма «Железнодорожный транспорт»

Ведомственный проект «Развитие инфраструктуры железнодорожного транспорта»

3 952

47 150

1 565 381

1 671 673

1 800 200

1 942 557

2 100 759

235

Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций объектов движимого имущества

Гражданский кодекс Российской Федерации

ст. 130

Налог на имущество организаций

Юридические лица

Нераспределенные по государственным программам

х

х

220 627 224

235 608 119

253 722 980

273 786 994

296 084 226

236

Налоговая база в отношении:
— квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры;
— комнаты определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты;
— жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома;
— единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.403/п.3,4,5,6

Налог на имущество физических лиц

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан»

27 858 085

32 892 532

31 396 885

32 577 093

33 772 021

35 133 371

36 547 841

237

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, указанных в пунктах 3 — 5 статьи 403 НК РФ, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.403/п.6.1

Налог на имущество физических лиц

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение государственной поддержки семей, имеющих детей»

Основное мероприятие «Оказание социальной поддержки многодетным семьям»

х

х

324 392

336 586

348 932

362 997

377 612

238

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.407/п.1/пп.1

Налог на имущество физических лиц

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан»

Основное мероприятие «Предоставление мер государственной поддержки Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и полным кавалерам ордена Славы»

3 703

4 180

4 217

4 376

4 536

4 719

4 909

239

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.407/п.1/пп.2,3

Налог на имущество физических лиц

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан»

Основное мероприятие «Оказание мер государственной поддержки инвалидам»

1 395 905

1 406 620

1 471 149

1 526 449

1 582 440

1 646 228

1 712 505

240

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.407/п.1/пп.4

Налог на имущество физических лиц

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан»

Основное мероприятие «Оказание мер социальной поддержки ветеранам Великой Отечественной войны и боевых действий»

287 693

332 182

387 471

402 036

416 783

433 583

451 039

241

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.407/п.1/пп.5

Налог на имущество физических лиц

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан»

Основное мероприятие «Оказание мер социальной поддержки ветеранам Великой Отечественной войны и боевых действий»

10 955

9 780

8 994

9 332

9 674

10 064

10 470

242

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 г. № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.407/п.1/пп.6

Налог на имущество физических лиц

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан»

Основное мероприятие «Оказание мер государственной поддержки гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний»

311 144

332 285

362 967

376 611

390 425

406 163

422 515

243

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.407/п.1/пп.7

Налог на имущество физических лиц

Физические лица

Нераспределенные по государственным программам

477 126

479 975

506 392

525 427

544 700

566 657

589 470

244

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.407/п.1/пп.8

Налог на имущество физических лиц

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан»

Основное мероприятие «Оказание мер государственной поддержки гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний»

8 370

7 818

9 257

9 605

9 957

10 359

10 776

245

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 г. № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.407/п.1/пп.9

Налог на имущество физических лиц

Физические лица

Нераспределенные по государственным программам

13 511

12 742

11 961

12 411

12 866

13 384

13 923

246

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.407/п.1/пп.10

Налог на имущество физических лиц

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Старшее поколение»

Основное мероприятие «Софинансирование социальных программ субъектов Российской Федерации, связанных с укреплением материально-технической базы организаций социального обслуживания населения и оказанием адресной социальной помощи неработающим пенсионерам»

22 848 691

25 299 415

27 418 348

28 335 860

29 307 441

30 111 804

30 513 036

247

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.407/п.1/пп.10.1

Налог на имущество физических лиц

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Старшее поколение»

Основное мероприятие «Софинансирование социальных программ субъектов Российской Федерации, связанных с укреплением материально-технической базы организаций социального обслуживания населения и оказанием адресной социальной помощи неработающим пенсионерам»

х

х

558 199

874 216

1 218 116

1 580 861

2 290 803

248

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.407/п.1/пп.11

Налог на имущество физических лиц

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан»

Основное мероприятие «Оказание мер социальной поддержки ветеранам Великой Отечественной войны и боевых действий»

70 887

66 954

63 505

65 892

68 309

71 063

73 924

249

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.407/п.1/пп.12

Налог на имущество физических лиц

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан»

Основное мероприятие «Оказание мер государственной поддержки гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний»

3 547

3 061

3 301

3 425

3 551

3 694

3 843

250

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.407/п.1/пп.13

Налог на имущество физических лиц

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан»

Основное мероприятие «Оказание мер государственной поддержки отдельным категориям государственных служащих, а также уволенным из их числа и членам их семей»

11 885

10 534

10 179

10 562

10 949

11 390

11 849

251

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.407/п.1/пп.14

Налог на имущество физических лиц

Физические лица

Развитие культуры

Подпрограмма «Искусство»

Основное мероприятие «Поддержка творческих инициатив населения, а также выдающихся деятелей, организаций в сфере культуры, творческих союзов»

1 372

2 027

2 220

2 303

2 388

2 484

2 584

252

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.407/п.1/пп.15

Налог на имущество физических лиц

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан»

33 663

128 276

151 336

157 025

162 784

169 346

176 164

253

Не являются объектом налогообложения: автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.358/п.2/пп.2

Транспортный налог

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан»

Основное мероприятие «Оказание мер государственной поддержки инвалидам»

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

254

Не являются объектом налогообложения: пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.358/п.2/пп.4

Транспортный налог

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Развитие транспортной системы

Подпрограмма «Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации «Развитие транспортной системы»

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

255

Не являются объектом налогообложения: воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края»

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.358/п.2/пп.12

Транспортный налог

Юридические лица

Развитие транспортной системы

Подпрограмма «Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание»

х

х

х

н/д

н/д

н/д

н/д

256

Освобождаются от налогообложения физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.361.1

Транспортный налог

Физические лица

Развитие транспортной системы

Подпрограмма «Дорожное хозяйство»

Федеральный проект «Дорожная сеть»

976 175

1 544 985

х

х

х

х

х

257

Сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, уменьшается на сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде.
В случае, если при применении налогового вычета, предусмотренного пунктом 2 статьи 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, принимает отрицательное значение, сумма налога принимается равной нулю

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.362

Транспортный налог

Юридические лица

Развитие транспортной системы

Подпрограмма «Дорожное хозяйство»

Федеральный проект «Дорожная сеть»

3 100 719

3 840 988

х

х

х

х

х

258

Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего социально-экономического развития предоставляется в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего социально-экономического развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»

ст.17/п.1/пп.8

Земельный налог

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Нераспределенные по государственным программам

339

2 705

11 523

11 956

12 394

12 894

13 413

259

Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего социально-экономического развития предоставляется в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего социально-экономического развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»

ст.17/п.1/пп.8

Земельный налог

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

48 476

73 078

63 437

65 821

68 236

70 986

73 844

260

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.391/п.5/пп.1

Земельный налог

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан»

Основное мероприятие «Предоставление мер государственной поддержки Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и полным кавалерам ордена Славы»

2 297

1 578

1 196

1 241

1 286

1 338

1 392

261

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к категории инвалидов I и II групп инвалидности

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.391/п.5/пп.2

Земельный налог

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан»

Основное мероприятие «Оказание мер государственной поддержки инвалидам»

661 159

508 757

516 537

535 954

555 612

578 009

601 280

262

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к категории инвалидов с детства, детей-инвалидов

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.391/п.5/пп.3

Земельный налог

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан»

Основное мероприятие «Оказание мер государственной поддержки инвалидам»

55 003

35 309

38 473

39 919

41 383

43 052

44 785

263

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к категории ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.391/п.5/пп.4

Земельный налог

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан»

Основное мероприятие «Оказание мер социальной поддержки ветеранам Великой Отечественной войны и боевых действий»

201 087

153 763

151 440

157 133

162 896

169 463

176 285

264

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к категории физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 г. № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.391/п.5/пп.5

Земельный налог

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан»

Основное мероприятие «Оказание мер государственной поддержки гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний»

222 882

173 344

169 709

176 088

182 547

189 906

197 551

265

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к физическим лицам, принимавшим в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.391/п.5/пп.6

Земельный налог

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан»

Основное мероприятие «Оказание мер государственной поддержки гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний»

4 337

3 357

3 032

3 146

3 261

3 393

3 529

266

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.391/п.5/пп.7

Земельный налог

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан»

Основное мероприятие «Оказание мер государственной поддержки гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний»

4 066

1 736

1 444

1 498

1 553

1 616

1 681

267

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к пенсионерам, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лицам, достигшим возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.391/п.5/пп.8

Земельный налог

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Старшее поколение»

Основное мероприятие «Софинансирование социальных программ субъектов Российской Федерации, связанных с укреплением материально-технической базы организаций социального обслуживания населения и оказанием адресной социальной помощи неработающим пенсионерам»

9 234 848

7 947 844

8 021 594

7 957 051

7 992 949

8 038 132

8 019 903

268

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к физическим лицам, соответствующим условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.391/п.5/пп.9

Земельный налог

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Старшее поколение»

Основное мероприятие «Софинансирование социальных программ субъектов Российской Федерации, связанных с укреплением материально-технической базы организаций социального обслуживания населения и оказанием адресной социальной помощи неработающим пенсионерам»

х

х

121 357

181 947

245 562

311 077

441 353

269

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.391/п.5/пп.10

Земельный налог

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение государственной поддержки семей, имеющих детей»

Основное мероприятие «Оказание социальной поддержки многодетным семьям»

х

х

405 898

421 156

436 604

454 203

472 489

270

Освобождаются от налогообложения: общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.395/п.1/пп.5/абз.1

Земельный налог

Юридические лица

Доступная среда

Подпрограмма «Совершенствование системы комплексной
реабилитации и абилитации инвалидов»

Основное мероприятие «Оказание государственной поддержки общественным организациям инвалидов и иным некоммерческим организациям»

134 311

146 768

168 783

175 128

181 551

188 870

196 473

271

Освобождаются от налогообложения: организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг)

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.395/п.1/пп.5/абз.2

Земельный налог

Юридические лица

Доступная среда

Подпрограмма «Совершенствование системы комплексной
реабилитации и абилитации инвалидов»

Основное мероприятие «Оказание государственной поддержки общественным организациям инвалидов и иным некоммерческим организациям»

20 307

15 738

12 098

12 553

13 013

13 538

14 083

272

Освобождаются от налогообложения: учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.395/п.1/пп.5/абз.3

Земельный налог

Юридические лица

Доступная среда

Подпрограмма «Совершенствование системы комплексной
реабилитации и абилитации инвалидов»

Основное мероприятие «Оказание государственной поддержки общественным организациям инвалидов и иным некоммерческим организациям»

12 902

12 295

10 909

11 319

11 734

12 207

12 699

273

Освобождаются от налогообложения: организации народных художественных промыслов — в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.395/п.1/пп.6

Земельный налог

Юридические лица

Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности

Подпрограмма «Развитие легкой и текстильной промышленности, народных художественных промыслов, индустрии детских товаров»

Основное мероприятие «Поддержка производства и реализации изделий народных художественных промыслов»

17 210

15 018

16 466

17 085

17 712

18 426

19 167

274

Освобождаются от налогообложения общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.395/п.1/пп.7

Земельный налог

Юридические лица

Реализация государственной национальной политики

Подпрограмма «Коренные малочисленные народы Российской Федерации»

Основное мероприятие «Повышение качества жизни коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации»

21 768

10 730

11 638

12 075

12 518

13 023

13 547

275

Освобождаются от налогообложения физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.395/п.1/пп.7

Земельный налог

Физические лица

Реализация государственной национальной политики

Подпрограмма «Коренные малочисленные народы Российской Федерации»

Основное мероприятие «Сохранение культур и традиционного образа жизни коренных малочисленных народов Российской Федерации»

16 765

17 105

15 040

15 605

16 178

16 830

17 507

276

Освобождаются от налогообложения: организации — резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в пункте 11 статьи 395 НК РФ, — в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.395/п.1/пп.9

Земельный налог

Юридические лица

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Инвестиционный климат»

Основное мероприятие «Развитие особых экономических зон»

41 063

50 977

71 942

72 551

78 356

84 484

90 902

277

Освобождаются от налогообложения: организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково», — в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра «Сколково» и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.395/п.1/пп.10

Земельный налог

Юридические лица

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Создание и развитие инновационного центра «Сколково»

Основное мероприятие «Создание и развитие инновационной экосистемы, управление инфраструктурой инновационного центра «Сколково»

677 316

708 557

691 251

717 235

743 543

773 516

804 657

278

Освобождаются от налогообложения: судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, — в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.395/п.1/пп.11

Земельный налог

Юридические лица

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Инвестиционный климат»

Основное мероприятие «Развитие особых экономических зон»

0

0

548

569

589

613

638

279

Освобождаются от налогообложения: организации — участники свободной экономической зоны — в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.395/п.1/пп.12

Земельный налог

Юридические лица

Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя

Подпрограмма «Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации «Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя»

Основное мероприятие «Создание благоприятных условий для привлечения капиталов в Республику Крым и г. Севастополь»

0

10 000

19 489

20 107

21 095

22 146

23 240

280

Освобождаются от налогообложения: организации, признаваемые фондами в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», — в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного научно-технологического центра

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.395/п.1/пп.13

Земельный налог

Юридические лица

Нераспределенные по государственным программам

х

х

73 635

76 403

79 205

82 398

85 716

281

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами, за призовые места на следующих спортивных соревнованиях:
Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов;
чемпионатах, первенствах и кубках Российской Федерации от официальных организаторов

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.217/ч.1/п.20

Налог на доходы физических лиц

Физические лица

Развитие физической культуры и спорта

Подпрограмма «Развитие спорта высших достижений и системы подготовки спортивного резерва»

Основное мероприятие «Проведение спортивных мероприятий, обеспечение подготовки спортсменов высокого класса, материально-техническое обеспечение спортивных сборных команд Российской Федерации»

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

282

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: единовременные выплаты дополнительного поощрения в денежной и (или) натуральной формах, полученные от некоммерческих организаций, уставной целью деятельности которых является организационная и финансовая поддержка проектов и программ в области спорта высших достижений, по перечню таких организаций, утвержденному Правительством Российской Федерации:
спортсменами за каждое призовое место на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх не позднее года, следующего за годом, в котором такими спортсменами были заняты призовые места на соответствующих играх;
тренерами и иными специалистами в области физической культуры и спорта, принявшими непосредственное участие в подготовке спортсменов, занявших призовые места на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, не позднее года, следующего за годом, в котором такими спортсменами были заняты призовые места на соответствующих играх

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.217/ч.1/п.20.1

Налог на доходы физических лиц

Физические лица

Развитие физической культуры и спорта

Подпрограмма «Развитие спорта высших достижений и системы подготовки спортивного резерва»

Основное мероприятие «Проведение спортивных мероприятий, обеспечение подготовки спортсменов высокого класса, материально-техническое обеспечение спортивных сборных команд Российской Федерации»

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

283

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов не позднее года, следующего за годом проведения соревнований:
российскими спортсменами по итогам выступлений на открытых всероссийских спортивных соревнованиях по видам спорта, включенным в программу XV Паралимпийских летних игр 2016 года в городе Рио-де-Жанейро (Бразилия), а также тренерами и специалистами, обеспечившими подготовку таких спортсменов;
российскими спортсменами по результатам международных соревнований, на которых осуществлялся отбор на XV Паралимпийские летние игры 2016 года в городе Рио-де-Жанейро (Бразилия), а также тренерами и специалистами, обеспечившими подготовку таких спортсменов

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.217/ч.1/п.20.2

Налог на доходы физических лиц

Физические лица

Развитие физической культуры и спорта

Подпрограмма «Развитие спорта высших достижений и системы подготовки спортивного резерва»

Основное мероприятие «Проведение спортивных мероприятий, обеспечение подготовки спортсменов высокого класса, материально-техническое обеспечение спортивных сборных команд Российской Федерации»

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

284

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.217/ч.1/п.27

Налог на доходы физических лиц

Физические лица

Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков

х

х

х

х

х

х

х

285

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода. Налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, относящимся к категориям:
лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных), военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от места дислокации указанных лиц и выполняемых ими работ, а также лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения, лиц, эвакуированных из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенных из зоны отселения либо выехавших в добровольном порядке из указанных зон, лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от времени, прошедшего со дня проведения операции по трансплантации костного мозга и времени развития у этих лиц в этой связи инвалидности;
лиц, принимавших в 1986 — 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных);
военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ;
лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов внутренних дел, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 — 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 — 1990 годах в работах по объекту «Укрытие»;
ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из числа лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах, лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1959 — 1961 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк» в 1957 году, лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения (при этом к выехавшим добровольно гражданам относятся лица, выехавшие в период с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также лица, выехавшие в период с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча), лиц, проживающих в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности), лиц, выехавших добровольно на новое место жительства из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности);
лиц, непосредственно участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года;
лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия;
лиц, непосредственно участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны;
лиц, непосредственно участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года;
лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;
инвалидов Великой Отечественной войны;
инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.218/п.1/пп.1

Налог на доходы физических лиц

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан»

Основное мероприятие «Оказание мер государственной поддержки гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний»

152 155

139 950

152 301

157 413

168 383

179 879

192 405

286

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода. Налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, относящимся к категориям:
Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;
лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания;
бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны;
инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений;
лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;
рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, лиц, проходивших службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах;
лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также бывших военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения. При этом к выехавшим добровольно лицам относятся лица, выехавшие с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также выехавшие с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, или переселенных (переселяемых), в том числе выехавших добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития;
родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак;
граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.218/п.1/пп.2

Налог на доходы физических лиц

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан»

Основное мероприятие «Предоставление мер государственной поддержки Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и полным кавалерам ордена Славы»

322 746

308 799

336 052

347 331

371 536

396 902

424 541

287

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 400 руб. на налогоплательщика, не относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 1-2 пункта 1 статьи 218 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.218/п.1/пп.3

Налог на доходы физических лиц

Физические лица

Непрограммные направления

х

х

х

х

х

х

х

288

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб. на первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.218/п.1/пп.4

Налог на доходы физических лиц

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение государственной поддержки семей, имеющих детей»

34 497 625

33 525 879

36 484 663

37 709 265

40 337 169

43 091 133

46 091 794

289

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3 000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.218/п.1/пп.4

Налог на доходы физических лиц

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение государственной поддержки семей, имеющих детей»

6 829 769

7 261 602

7 902 465

8 167 711

8 736 907

9 333 406

9 983 340

290

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 12 000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы. Вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.218/п.1/пп.4

Налог на доходы физических лиц

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан»

Основное мероприятие «Осуществление компенсационных выплат лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами и детьми-инвалидами»

2 437 846

2 645 502

2 878 977

2 975 610

3 182 976

3 400 289

3 637 069

291

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб. на первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.218/п.1/пп.4

Налог на доходы физических лиц

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение государственной поддержки семей, имеющих детей»

128 183

147 780

160 822

166 220

177 804

189 943

203 170

292

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3 000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.218/п.1/пп.4

Налог на доходы физических лиц

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение государственной поддержки семей, имеющих детей»

114 698

151 291

164 643

170 169

182 028

194 456

207 997

293

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 6 000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы. Вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.218/п.1/пп.4

Налог на доходы физических лиц

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан»

Основное мероприятие «Осуществление компенсационных выплат лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами и детьми-инвалидами»

46 030

47 449

51 637

53 370

57 089

60 987

65 233

294

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю до месяца, следующего за месяцем вступления его в брак

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.218/п.1/пп.4

Налог на доходы физических лиц

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение государственной поддержки семей, имеющих детей»

3 042 472

2 970 540

3 232 701

3 341 206

3 574 050

3 818 063

4 083 935

295

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.218/п.1/пп.4

Налог на доходы физических лиц

Физические лица

Социальная поддержка граждан

Подпрограмма «Обеспечение государственной поддержки семей, имеющих детей»

136 142

125 406

136 474

141 054

150 884

161 186

172 410

296

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.219/п.1/пп.2

Налог на доходы физических лиц

Физические лица

Развитие образования

Подпрограмма «Развитие среднего профессионального и дополнительного профессионального образования»

3 878 885

4 165 305

4 532 909

4 685 055

5 011 550

5 353 706

5 726 513

297

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
При применении социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.
По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.219/п.1/пп.3

Налог на доходы физических лиц

Физические лица

Развитие здравоохранения

Подпрограмма «Совершенствование оказания медицинской помощи, включая профилактику заболеваний и формирование здорового образа жизни»

Федеральный проект «Развитие системы оказания первичной медико-санитарной помощи»

7 771 442

9 276 162

10 094 818

10 433 649

11 160 755

11 922 740

12 752 983

298

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 НК РФ и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.219.1/п.1/пп.1

Налог на доходы физических лиц

Физические лица

Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков

Подпрограмма «Развитие законодательства Российской Федерации в сфере финансовых рынков, валютного регулирования и валютного контроля, отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней»

Основное мероприятие «Развитие финансового рынка, регулирование деятельности финансовых институтов и субъектов финансового рынка»

37 929

152 857

166 347

171 931

183 912

196 469

210 150

299

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.219.1/п.1/пп.2

Налог на доходы физических лиц

Физические лица

Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков

Подпрограмма «Развитие законодательства Российской Федерации в сфере финансовых рынков, валютного регулирования и валютного контроля, отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней»

Основное мероприятие «Развитие финансового рынка, регулирование деятельности финансовых институтов и субъектов финансового рынка»

1 825 094

3 295 896

3 586 771

3 707 161

3 965 507

4 236 247

4 531 239

300

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.219.1/п.1/пп.3

Налог на доходы физических лиц

Физические лица

Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков

Подпрограмма «Развитие законодательства Российской Федерации в сфере финансовых рынков, валютного регулирования и валютного контроля, отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней»

Основное мероприятие «Развитие финансового рынка, регулирование деятельности финансовых институтов и субъектов финансового рынка»

н/д

34 989

38 077

39 355

42 098

44 972

48 103

301

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.220/п.1/пп.1

Налог на доходы физических лиц

Физические лица

Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации

Подпрограмма «Создание условий для обеспечения доступным и комфортным жильем граждан России»

Федеральный проект «Жилье»

7 777 634

9 117 680

9 922 349

10 255 391

10 970 075

11 719 041

12 535 100

302

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.220/п.1/пп.2

Налог на доходы физических лиц

Физические лица

Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации

Подпрограмма «Создание условий для обеспечения доступным и комфортным жильем граждан России»

Федеральный проект «Жилье»

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

303

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.220/п.1/пп.3

Налог на доходы физических лиц

Физические лица

Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации

Подпрограмма «Создание условий для обеспечения доступным и комфортным жильем граждан России»

Федеральный проект «Жилье»

172 054 616

209 257 196

227 724 922

235 368 478

251 770 967

268 960 274

287 689 389

304

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст.220/п.1/пп.4

Налог на доходы физических лиц

Физические лица

Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации

Подпрограмма «Создание условий для обеспечения доступным и комфортным жильем граждан России»

Федеральный проект «Жилье»

27 508 780

31 798 502

34 604 838

35 766 345

38 258 850

40 870 919

43 716 975

305

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию Особой экономической зоны в Магаданской области

Федеральный закон от 31 мая 1999 г. № 104-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Магаданской области»

ст.6.1

Ввозная таможенная пошлина

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Инвестиционный климат»

Основное мероприятие «Развитие особых экономических зон»

251 990

241 399

315 418

326 008

351 286

379 421

400 289

306

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию Особой экономической зоны в Калининградской области

Федеральный закон от 10 января 2006 г. № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»

ст.9

Ввозная таможенная пошлина

Юридические лица

Социально-экономическое развитие Калининградской области 

Подпрограмма «Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Калининградской области»

Основное мероприятие «Государственная поддержка организаций, осуществляющих свою деятельность на территории Калининградской области»

49 883 681

42 760 591

40 980 038

42 308 689

45 589 189

49 240 524

52 932 820

307

Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации в рамках Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере 

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере от 21 апреля 2009 года

ст.10

Ввозная таможенная пошлина

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи»

0

0

0

0

0

0

0

308

Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Монголии о деятельности монголо-российской компании с ограниченной ответственностью «Монголросцветмет»

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Монголии о деятельности монголо-российской компании с ограниченной ответственностью «Монголросцветмет» от 25 апреля 2007 года

ст.12

Ввозная таможенная пошлина

Юридические лица

Развитие внешнеэкономической деятельности

Подпрограмма «Реализация приоритетных направлений внешнеэкономической деятельности в процессе международного экономического сотрудничества»

Основное мероприятие «Расширение двустороннего торгово-экономического сотрудничества с зарубежными странами»

34 427

46 272

41 795

39 377

41 864

40 588

40 247

309

На территориях опережающего социально-экономического развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»

ст.17/п.1/пп.7
ст.25

Ввозная таможенная пошлина

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Нераспределенные по государственным программам

0

0

0

0

0

0

0

310

На территориях опережающего социально-экономического развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»

ст.17/п.1/пп.7
ст.25

Ввозная таможенная пошлина

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

350 966

1 937 248

5 290 701

6 086 456

6 556 291

7 078 656

7 917 885

311

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию свободной экономической зоны на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя

Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»

ст.18

Ввозная таможенная пошлина

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя

Подпрограмма «Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации «Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя»

Основное мероприятие «Создание благоприятных условий для привлечения капиталов в Республику Крым и г. Севастополь»

57 087

23 013

58 737

60 660

65 363

70 599

75 892

312

На территории свободного порта Владивосток применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Соглашением по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны от 18 июня 2010 года, с учетом положений статьи 23 Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток». Для целей применения таможенной процедуры свободной таможенной зоны территория свободного порта Владивосток приравнивается к особой экономической зоне

Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»

ст.23

Ввозная таможенная пошлина

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Подпрограмма «Создание условий для опережающего социально-экономического развития Дальневосточного федерального округа»

Основное мероприятие «Развитие свободного порта Владивосток»

6 495

3 545

6 685

6 690

7 209

7 786

8 370

313

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых особых экономических зон

Федеральный закон от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации»

ст.36

Ввозная таможенная пошлина

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Экономическое развитие и инновационная экономика

Подпрограмма «Инвестиционный климат»

Основное мероприятие «Развитие особых экономических зон»

649 711

1 091 404

823 466

848 603

914 730

987 992

1 062 077

314

От ввозной таможенной пошлины освобождаются: моторные транспортные средства товарной позиции 8703 ТН ВЭД ЕАЭС, произведенные хозяйствующими субъектами государств — участников Евразийского экономического союза с применением понятия «промышленная сборка», при выполнении одного из критериев, предусмотренных пунктом 7.1.1 Решения Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 «О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза»

Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 «О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза»

п.7.1.1

Ввозная таможенная пошлина

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Развитие внешнеэкономической деятельности

Подпрограмма «Формирование Евразийского экономического союза»

Основное мероприятие «Создание, развитие и имплементация системы соглашений по формированию и обеспечению функционирования Евразийского экономического союза»

0

0

0

0

0

0

0

315

От ввозной таможенной пошлины освобождаются: моторные транспортные средства товарных позиций 8701, 8702, 8704, 8705 ТН ВЭД ЕАЭС, произведенные хозяйствующими субъектами государств — участников Евразийского экономического союза с применением понятия «промышленная сборка», при выполнении условий, определяемых отдельным решением Комиссии таможенного союза

Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 «О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза»

п.7.1.2

Ввозная таможенная пошлина

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Развитие внешнеэкономической деятельности

Подпрограмма «Формирование Евразийского экономического союза»

Основное мероприятие «Создание, развитие и имплементация системы соглашений по формированию и обеспечению функционирования Евразийского экономического союза»

0

0

0

0

0

0

0

316

От ввозной таможенной пошлины освобождаются: оборудование, включая машины, механизмы, а также материалы, входящие в комплект поставки соответствующего оборудования, и комплектующие изделия (за исключением подакцизных), ввозимые в счет кредитов, предоставленных иностранными государствами и международными финансовыми организациями в соответствии с международными договорами государств — участников Евразийского экономического союза

Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 «О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза»

п.7.1.4

Ввозная таможенная пошлина

Юридические лица

Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности

Подпрограмма «Содействие в реализации инвестиционных проектов и поддержка производителей высокотехнологической продукции в гражданских отраслях промышленности» 

0

0

0

0

0

0

0

317

От ввозной таможенной пошлины освобождаются: технологическое оборудование, комплектующие и запасные части к нему, сырье и материалы, ввозимые для исключительного использования на территории государства — участника Евразийского экономического союза в рамках реализации инвестиционного проекта, соответствующего приоритетному виду деятельности (сектору экономики) государства — участника Евразийского экономического союза в соответствии с законодательством этого государства — участника Евразийского экономического союза

Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 «О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза»

п.7.1.11

Ввозная таможенная пошлина

Юридические лица

Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности

Подпрограмма «Содействие в реализации инвестиционных проектов и поддержка производителей высокотехнологической продукции в гражданских отраслях промышленности»

0

0

0

0

0

0

0

318

От ввозной таможенной пошлины освобождаются:
— гражданские пассажирские самолеты подсубпозиций 8802 40 003 5 и 8802 40 003 6 ТН ВЭД ЕАЭС, ввозимые по 31 декабря 2023 года включительно на таможенную территорию Евразийского экономического союза в целях их использования в пределах территории государства — члена Евразийского экономического союза, в которое осуществляется ввоз этого товара, а также для перевозок между территориями государств-членов и (или) для международных перевозок;
— гражданские пассажирские самолеты подсубпозиции 8802 40 003 5 ТН ВЭД ЕАЭС, ввозимые в период с 1 января 2024 года по 31 декабря 2025 года включительно на таможенную территорию Евразийского экономического союза в целях их использования в пределах территории государства — члена Евразийского экономического союза, в которое осуществляется ввоз этого товара, а также для перевозок между территориями государств-членов и (или) для международных перевозок

Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 «О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза»

п.7.1.13

Ввозная таможенная пошлина

Юридические лица

Развитие транспортной системы

Подпрограмма «Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание»

25 372 091

25 133 551

10 074 587

8 291 517

9 939 190

10 675 015

11 454 362

319

От ввозной таможенной пошлины освобождаются: авиационные двигатели, запасные части и оборудование, необходимые для ремонта и (или) технического обслуживания гражданских пассажирских самолетов и (или) авиационных двигателей к ним

Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 «О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза»

п.7.1.15

Ввозная таможенная пошлина

Юридические лица

Развитие транспортной системы

Подпрограмма «Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание»

3 546 420

3 804 115

5 107 465

4 203 510

5 038 823

5 411 861

5 806 963

320

От ввозной таможенной пошлины освобождаются: незарегистрированные лекарственные средства, кровь человеческая и ее компоненты, органы и (или) ткани человека, в том числе гемопоэтические стволовые клетки и (или) костный мозг, ввозимые (ввезенные) для оказания медицинской помощи по жизненным показаниям конкретного пациента и (или) проведения неродственной трансплантации

Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 «О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза»

п.7.1.16

Ввозная таможенная пошлина

Юридические лица

Развитие здравоохранения

Подпрограмма «Совершенствование оказания медицинской помощи, включая профилактику заболеваний и формирование здорового образа жизни»

Ведомственная целевая программа «Донорство и трансплантация органов в Российской Федерации»

51 938

40 213

59 136

48 670

58 341

62 660

67 235

321

От ввозной таможенной пошлины освобождаются: ванадий-алюминиевая лигатура, классифицируемая кодом 8112 92 910 0 ТН ВЭД ЕАЭС, предназначенная для производства титановых слитков, сплавов и слябов и ввозимая в период с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2019 г. включительно в Республику Казахстан в объеме не более 300 тонн ежегодно и в Российскую Федерацию в объеме не более 150 тонн ежегодно

Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 «О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза»

п.7.1.22

Ввозная таможенная пошлина

Юридические лица

Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности

Подпрограмма «Развитие производства традиционных и новых материалов»

Основное мероприятие «Развитие металлургии и промышленности редких и редкоземельных металлов»

х

42 638

0

х

х

х

х

322

От ввозной таможенной пошлины освобождаются: товары, ввозимые на территорию Российской Федерации для целей реализации проекта по строительству и эксплуатации завода по производству сжиженного природного газа Южно-Тамбейского газоконденсатного месторождения на полуострове Ямал, включенные в перечень, утвержденный Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16 февраля 2018 г. № 2

Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. № 130 «О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза»

п.7.1.29

Ввозная таможенная пошлина

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

х

3 940

0

0

0

0

0

323

Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Ашхабадским соглашением стран СНГ о производственной кооперации

Соглашение об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников СНГ от 23 декабря 1993 года

ст.5

Ввозная таможенная пошлина

Юридические лица

Развитие внешнеэкономической деятельности

Подпрограмма «Реализация приоритетных направлений внешнеэкономической деятельности в процессе международного экономического сотрудничества»

Основное мероприятие «Развитие многостороннего экономического сотрудничества и интеграционных процессов на пространстве Содружества Независимых Государств»

0

0

18

15

18

19

21

324

Транспортные и технические средства (включая суда), трубы, любые другие предметы материально-технического назначения (включая оборудование, комплектующие и запасные части) ввозятся на территории государств Сторон по спискам средств и материалов, необходимых для осуществления проекта, за исключением сухопутного участка 1, составленным уполномоченными организациями, указанными в пункте 2 статьи 14 Соглашения, на русском и турецком языках.
Указанные товары освобождаются от уплаты таможенных сборов и налогов в государстве Российской Стороны, а также от таможенных пошлин и налогов в государстве Турецкой Стороны. Освобождение от уплаты таможенных пошлин осуществляется в соответствии с законодательством, применяемым государством Российской Стороны.
Стороны не применяют налоги, таможенные пошлины и сборы, а также иные аналогичные платежи в отношении транспортных и технических средств (включая суда), труб, любых других предметов материально-технического назначения (включая оборудование, комплектующие, запасные части), перемещаемых (используемых) для осуществления проекта, за исключением сухопутного участка 1, в исключительных экономических зонах и на континентальных шельфах Российской Федерации и Турецкой Республики в Черном море.
Каждая из Сторон в соответствии с законодательством своего государства и применимыми международными соглашениями обеспечивает прохождение согласительных процедур по указанному освобождению, если такое согласование необходимо, а также по порядку предоставления таможенных льгот.
Ввозимые на территории государств Сторон по спискам необходимые средства и материалы, указанные в пункте «г» статьи 9 Соглашения, подлежат таможенному оформлению в каждом из государств Сторон в первоочередном порядке

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики по проекту газопровода «Турецкий поток» от 10 октября 2016 года

ст.9/ч.1/пп.»г»

Ввозная таможенная пошлина

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

0

0

0

0

0

0

0

325

Пониженные ставки вывозных таможенных пошлин в отношении сырой нефти с особыми физико-химическими характеристиками (степень вязкость не менее 10 000 миллипаскаль-секунд)

Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе»

ст.3.1

Вывозная таможенная пошлина

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи»

10 226 731

24 189 752

24 246 471

14 723 631

х

х

х

326

Пониженные ставки вывозных таможенных пошлин в отношении сырой нефти с особыми физико-химическими характеристиками, добытой в границах географических объектов, указанных в подпункте 4 пункта 5 статьи 3.1 Закона РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе»

Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе»

ст.3.1

Вывозная таможенная пошлина

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи»

79 787 194

179 318 000

96 781 706

51 932 558

х

х

х

327

Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Ашхабадским соглашением стран СНГ о производственной кооперации

Соглашение об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников СНГ от 23 декабря 1993 года

ст.5

Вывозная таможенная пошлина

Юридические лица

Развитие внешнеэкономической деятельности

Подпрограмма «Реализация приоритетных направлений внешнеэкономической деятельности в процессе международного экономического сотрудничества»

Основное мероприятие «Развитие многостороннего экономического сотрудничества и интеграционных процессов на пространстве Содружества Независимых Государств»

0

0

0

0

0

0

0

328

Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении российского природного газа, вывозимого в Турецкую Республику через акваторию Черного моря в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики «Голубой поток»

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики о поставках российского природного газа в Турецкую Республику через акваторию Черного моря от 15 декабря 1997 года и Протокол от 27 ноября 1999 года

ст.6

Вывозная таможенная пошлина

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

7 376 664

10 243 718

5 261 605

4 868 445

3 617 722

3 429 624

3 467 917

329

Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного полностью в Азовском море или на 50 и более процентов своей площади в Балтийском море, в период до 31 марта 2032 года включительно

Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе»

ст.35/п.1/пп.5

Вывозная таможенная пошлина

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи»

0

0

153 989

78 021

72 469

53 457

28 112

330

Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина до 100 метров включительно), Печорском или Белом море, южной части Охотского моря (южнее 55° северной широты) либо российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, в период до 31 марта 2032 года включительно

Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе»

ст.35/п.1/пп.5

Вывозная таможенная пошлина

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи»

34 948 745

68 659 469

65 518 171

33 195 677

30 833 702

22 744 318

11 961 031

331

Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина более 100 метров), северной части Охотского моря (на 55° северной широты или севернее этой широты), южной части Баренцева моря (южнее 72° северной широты), в период до 31 марта 2042 года включительно

Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе»

ст.35/п.1/пп.5

Вывозная таможенная пошлина

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи»

0

0

0

0

0

0

0

332

Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного на 50 и более процентов своей площади в Карском море, северной части Баренцева моря (на 72° северной широты и севернее этой широты), восточной Арктике (море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море)

Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе»

ст.35/п.1/пп.5

Вывозная таможенная пошлина

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи»

0

0

0

0

0

0

0

333

Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, вывозимых из Российской Федерации и полученных (произведенных) при разработке морского месторождения углеводородного сырья, при этом не являющегося новым морским месторождением углеводородного сырья в соответствии со статьей 11.1 НК РФ, расположенного на 50 и более процентов своей площади в южной части Охотского моря (южнее 55° северной широты), в период до 1 января 2021 года при условии, что степень выработанности запасов каждого вида углеводородного сырья (за исключением попутного газа), добываемого на таком месторождении, по состоянию на 1 января 2015 года составляет менее 5 процентов

Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе»

ст.35/п.1/пп.6

Вывозная таможенная пошлина

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи»

525 799

717 298

689 138

349 161

324 317

239 231

125 809

334

Освобождение от уплаты вывозных таможенных пошлин в отношении следующих товаров, полученных (произведенных) при осуществлении организациями, отвечающими требованиям, установленным пунктом 1 статьи 333.43 НК РФ, деятельности по добыче углеводородного сырья на участке недр: нефть сырая (включая нефтегазоконденсатную смесь, получаемую вследствие технологических особенностей транспортировки нефти сырой и стабильного газового конденсата трубопроводным транспортом), вывозимая из Российской Федерации указанными организациями, при условии представления в таможенный орган подтверждения, указанного в абзаце третьем пункта 1.3 статьи 35 Закона РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе», или иными лицами при условии представления в таможенный орган подтверждений, указанных в абзаце третьем пункта 1.3 статьи 35 Закона РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе» и абзаце четвертом подпункта 7 пункта 1 статьи 35 Закона РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе». Товары, указанные в подпункте 7 пункта 1 статьи 35 Закона РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе», освобождаются от вывозных таможенных пошлин в случае, если в отношении участка недр, на котором в результате деятельности по добыче углеводородного сырья получены (произведены) соответствующие товары, в течение всего месяца, в котором осуществляется вывоз из Российской Федерации таких товаров, одновременно выполняются следующие условия:
в отношении дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья на таком участке недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья по основаниям, указанным в подпункте 1 или 2 пункта 1 статьи 333.45 НК РФ;
при исчислении налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, добытой на таком участке недр, применяется коэффициент Кг, определяемый в порядке, установленном статьей 342.6 НК РФ, в размере менее 1

Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе»

ст.35/п.1/пп.7

Вывозная таможенная пошлина

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Обеспечение уровней добычи нефти на месторождениях, находящихся в стадии эксплуатации, и развитие новых центров нефтедобычи»

х

х

114 126 145

75 958 629

61 250 214

44 858 398

22 483 440

335

Освобождение от уплаты таможенной пошлины на газ природный сжиженный, вывозимый из Российской Федерации за пределы государств — участников соглашений о Таможенном союзе

Постановление Правительства РФ от 30 августа 2013 г. № 754 «Об утверждении ставок вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств — участников соглашений о Таможенном союзе, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации»

Вывозная таможенная пошлина

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Развитие производства и расширение рынков сбыта сжиженного природного газа»

57 951

133 946

173 996

121 150

148 721

153 631

194 748

336

Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации в рамках Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере от 21 апреля 2009 года

ст.10

Таможенные сборы

Юридические лица

Развитие энергетики

Подпрограмма «Развитие нефтяной и газовой отраслей»

Основное мероприятие «Строительство, модернизация, реконструкция и эксплуатация трубопроводных систем»

0

0

0

0

0

0

0

337

На территории свободного порта Владивосток применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Соглашением по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны от 18 июня 2010 года, с учетом положений статьи 23 Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток». Для целей применения таможенной процедуры свободной таможенной зоны территория свободного порта Владивосток приравнивается к особой экономической зоне

Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»

ст.23

Акциз

Юридические лица / индивидуальные предприниматели

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Подпрограмма «Создание условий для опережающего социально-экономического развития Дальневосточного федерального округа»

Основное мероприятие «Развитие свободного порта Владивосток»

74

74

334

345

372

402

432

338

Освобождение от уплаты акциза в отношении подакцизных товаров, перемещаемых в соответствии с Ашхабадским соглашением стран СНГ о производственной кооперации

Соглашение об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников СНГ от 23 декабря 1993 года

ст.5

Акциз

Юридические лица

Развитие внешнеэкономической деятельности

Подпрограмма «Реализация приоритетных направлений внешнеэкономической деятельности в процессе международного экономического сотрудничества»

Основное мероприятие «Развитие многостороннего экономического сотрудничества и интеграционных процессов на пространстве Содружества Независимых Государств»

0

0

0

0

0

0

0

339

Утилизационный сбор не уплачивается в отношении транспортных средств, с даты выпуска которых прошло менее трех лет и которые помещаются под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, применяемую на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, виды и категории которых определяются Правительством Российской Федерации, за исключением транспортных средств международной перевозки

Федеральный закон от 24 июня 1998 г. № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления»

ст.24.1/п.6/абз.5

Утилизационный сбор

Юридические лица

Социально-экономическое развитие Калининградской области 

Подпрограмма «Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Калининградской области»

Основное мероприятие «Государственная поддержка организаций, осуществляющих свою деятельность на территории Калининградской области»

х

111 478

72 329

53 854

62 888

69 920

75 163

Источник: Министерство финансов

Leave a Reply

Ваш e-mail не будет опубликован.